2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下符合車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理規(guī)定的有（）。【多選題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車(chē)，其車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

B.購(gòu)買(mǎi)的免稅轎車(chē)使用期限已超過(guò)8年，免稅條件消失的不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.車(chē)輛購(gòu)置稅采用一車(chē)一申報(bào)制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)符合車(chē)輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定。免稅條件消失的車(chē)輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車(chē)輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%，未滿1年的，計(jì)稅價(jià)格為免稅車(chē)輛的原計(jì)稅價(jià)格；使用年限10年（含）以上的，計(jì)稅價(jià)格為0。

2、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外,其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,從支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)年限不得低于( )。【單選題】

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

正確答案:A

答案解析:除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外,其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,從支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)年限不得低于3年。

3、以下可以保險(xiǎn)費(fèi)形式在企業(yè)所得稅前列支的有（ ）?！径噙x題】

A.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

B.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的雇員補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

C.職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出

D.企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出

正確答案:A、B、D

答案解析:社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出可以在所得稅前扣除，職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不得以保險(xiǎn)費(fèi)形式在企業(yè)所得稅前扣除。

4、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得的作畫(huà)所得屬于（）。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:C

答案解析:個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得的作畫(huà)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。注意不屬于稿酬所得。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)原值的有關(guān)規(guī)定，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施要計(jì)入房產(chǎn)原值

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.中央空調(diào)不計(jì)入房產(chǎn)原值

D.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

正確答案:C

答案解析:凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

6、根據(jù)增值稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的是（ ）。【單選題】

A.運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)　

B.商場(chǎng)銷(xiāo)售商品，并為顧客提供餐飲娛樂(lè)服務(wù)

C.塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝

D.建材商店銷(xiāo)售建材的同時(shí)，也對(duì)外提供裝飾裝修服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B、D，屬于增值稅兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C均為混合銷(xiāo)售行為。

7、下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)

正確答案:A、C、D

答案解析:白酒應(yīng)于生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。

8、根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，除不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，不需要持稅務(wù)登記證的是（ ）?！締芜x題】

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.辦理工商登記

D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD均屬于納稅人辦理事項(xiàng)時(shí)必須持有稅務(wù)登記證件的情形。

9、李某2011年將一項(xiàng)專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入3000元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()?！締芜x題】

A.1280元

B.1720元

C.1760元

D.1960元

正確答案:B

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)所得以轉(zhuǎn)讓一次為一次所得，應(yīng)納稅額=(3000-800)×20%+8000×(1-20%)×20%=1720(元)。

10、企業(yè)為如下員工支付的報(bào)酬應(yīng)區(qū)別工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。【多選題】

A.為車(chē)間生產(chǎn)雇用季節(jié)工

B.為裝卸貨物雇用臨時(shí)工

C.為發(fā)現(xiàn)人才招用實(shí)習(xí)生

D.為職工浴室返聘退休門(mén)衛(wèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。職工浴室等職工福利部門(mén)招聘員工應(yīng)屬于職工福利支出范疇。