2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定,以下說法正確的有( )?！径噙x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變?cè)嫉赜猛?不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用耕地的不征耕地占用稅

C.納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅

D.農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤,納稅人臨時(shí)占用耕地,應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅,在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)將所占耕地恢復(fù)原狀的,全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤,農(nóng)民占用耕地建房,按當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

2、下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

正確答案:C

答案解析:A選項(xiàng)為按規(guī)定扣除成本費(fèi)用損失；B選項(xiàng)為定額扣除費(fèi)用；D選項(xiàng)為不得扣除費(fèi)用。

3、下列關(guān)于包裝物押金的增值稅處理，表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅

B.食品生產(chǎn)企業(yè)銷售食品時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅

C.黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅;而對(duì)于銷售其他產(chǎn)品收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。

4、以下關(guān)于增值稅的說法,正確的有()。【多選題】

A.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼,不繳納增值稅

B.增值稅出口退稅可由企業(yè)自行選擇“免抵退”稅辦法或“免退稅”辦法

C.投放在境外的廣告免征增值稅

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的沙發(fā),應(yīng)按4%的征收率計(jì)算增值稅再減半

正確答案:A、C

答案解析:燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用,不繳納增值稅,選項(xiàng)A正確?！懊獾滞恕倍愞k法主要適用于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物以及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物;“免退稅”辦法主要適用于不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù),選項(xiàng)B錯(cuò)誤。廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅,選項(xiàng)C正確。其他個(gè)人銷售自己使用過的物品,免征增值稅,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5、下列費(fèi)用中，應(yīng)該作為購買自用車輛的計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.購買者支付的車輛裝飾費(fèi)

B.銷售方向購買方收取的違約金　

C.使用受托方票據(jù)收取的款項(xiàng)　

D.購買者支付的控購費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

6、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2010年度的利潤方案為每10股送3股，并于2011年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股2元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（　）元?！締芜x題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:B

答案解析:對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅＝10000÷10×3×2×20%×50%＝600（元）

7、下列固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有( )?！径噙x題】

A.通過接受投資取得的固定資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

8、稅務(wù)代理稅種認(rèn)定時(shí)，對(duì)于經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)（ ?。┥贽k稅種認(rèn)定手續(xù)?！締芜x題】

A.向國稅機(jī)關(guān)

B.向地稅機(jī)關(guān)

C.分別在國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)

D.在國稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)中選擇

正確答案:C

答案解析:對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

9、公民甲某2011年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納10%。另外，單位通過保險(xiǎn)公司辦理其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位繳納1000元，且辦理到甲某個(gè)人保險(xiǎn)賬戶。當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅()元?！締芜x題】

A.200

B.215

C.285

D.345

正確答案:D

答案解析:企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)記入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。當(dāng)月應(yīng)納稅額=(4000+1000-2000)×15%-125+4000×5%×10%=345(元)

10、2020年2月，某白酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒20噸全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額800萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)50萬元，銷售白酒時(shí)收取包裝物押金7萬元，本月沒收5個(gè)月前銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金8萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　?。┤f元。【單選題】

A.105

B. 116.85

C.129.08

D.172.09

正確答案:D

答案解析:該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[800+（50+7）/（1+13%）]×20%+20×2000×0.5÷10000=172.09（萬元）。