2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元，支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（?。┰！締芜x題】

A.15000

B.15200

C.15969.23

D.18684

正確答案:C

答案解析:甲公司應(yīng)納車輛購置稅＝（175500+2340+4000+5000）÷（1+17%）×10％＝15969.23（元）。

2、某酒廠2011年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。【單選題】

A.483000

B.478550

C.352550

D.391240

正確答案:D

答案解析:適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅，因此，干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×5+7254÷1.17)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240（元）

3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

B.福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征收營(yíng)業(yè)稅

C.對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅

D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)按差價(jià)收入征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅。合格境外機(jī)構(gòu)投資者（簡(jiǎn)稱QFII）在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

4、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用有( )?！径噙x題】

A.住房裝修費(fèi)用

B.住房貸款利息

C.手續(xù)費(fèi)

D.公證費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用有:住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。

5、某境外旅客2020年10月來我國(guó)度假，10月20日在北京某退稅商店購買了一套京劇臉譜和一套電子出版物，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明京劇臉譜金額900元，稅率13％，稅額117元，價(jià)稅合計(jì)1017元;電子出版物金額200元，稅率9％，稅額18元，價(jià)稅合計(jì)218元。該旅客10月28日離境時(shí)海關(guān)驗(yàn)核、退稅機(jī)構(gòu)審核均無問題。在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情下，該旅客可獲得的退稅為(  )元【單選題】

A.117

B.121

C.129.31

D.135

正確答案:C

答案解析:應(yīng)退增值稅應(yīng)為退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)與退稅率的乘積。該旅客購買京劇臉譜和電子出版物可獲得的離境應(yīng)退稅額=1017×11％+218×8％=129.31(元)。

6、在土地增值稅清算過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人有下列( )情形的,應(yīng)按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算?！径噙x題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

C.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的,才按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅。

7、下列關(guān)于稅率表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度

B.單一比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率

C.對(duì)于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

D.定額稅率是根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)量的大小，規(guī)定不同的幅度稅額

正確答案:A、B、C

答案解析:定額稅率是根據(jù)征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。

8、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票 ，支付金額12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（　）。【單選題】

A.9350元

B.7310元

C.8098元

D.8948元

正確答案:A

答案解析:商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。 該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅＝58500÷（1+17%）×17%+5850÷（1+17％）×17％＝9350（元）

9、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2011年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限10年，每年固定利潤(rùn)分紅200萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.24

B.3.8

C.57.6

D.33.6

正確答案:C

答案解析:從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)原值＝5000×（1－30%）＝3500（萬元） 3500×（1－20%）×1.2%＋200×12%＝57.6（萬元）

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

B.委托加工收回的汽油用于連續(xù)生產(chǎn)甲醇汽油

C.委托加工已稅小轎車生產(chǎn)的小汽車

D.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:高檔手表、小汽車不得扣除已納消費(fèi)稅；金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，不得扣除珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅。