2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內，共占地3萬平方米，其中辦公占地0.3萬平方米，職工宿舍占地0.1萬平方米；育林地1萬平方米，運材道占地1萬平方米，林中度假村占地0.6萬平方米，林場所在地城鎮(zhèn)使用稅年稅額每平方米1.2元。該林場全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正確答案:C

答案解析:在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經營辦公和生活用地應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.3+0.1+0.6）×1.2 =1.2（萬元）。

2、某演員2012年2月參加演出的出場費為稅后10000元，則其應納個人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.1600元

B.1800元

C.1904.76元

D.2000元

正確答案:C

答案解析:稅后所得即不含稅收入。應納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷84% =9523.81(元)；應納個人所得稅額=9523.81×20%=1904.76(元)。

3、根據(jù)資源稅相關制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品，按照開采單位應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品，按照本單位應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.其他收購單位收購的未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

D.其他收購單位收購的未稅礦產品，按開采單位的應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

正確答案:B、C

答案解析:獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品，按照本單位應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅；其他收購單位收購的未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

4、某具有進出口經營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。【單選題】

A.3078

B.3240

C.17442

D.18360

正確答案:D

答案解析:小規(guī)模納稅人進口貨物計算增值稅時也適用17%和13%的稅率，不適用征收率。進口環(huán)節(jié)應納增值稅=85500*（1+20%）/（1-5%）*17%=18360（元）

5、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向（ ）主管稅務機關繳納?！締芜x題】

A.收購地

B.開采地　　

C.生產地

D.銷售地

正確答案:A

答案解析:一般情況下，資源稅的扣繳義務人應按收購地主管稅務機關繳納資源稅。

6、某廠（增值稅一般納稅人）同時生產應稅藥品和免稅藥品，2019年8月外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅500000元，該倉庫用于存放應稅藥品和免稅藥品；該廠當月購買一批材料用于應稅藥品的生產，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應稅和免稅藥品的生產，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元，當月應稅藥品不含稅銷售額50000元，免稅藥品銷售額70000元。該廠當月可抵扣的進項稅額為（）元?！締芜x題】

A.211450

B.301416.67

C.502383.33

D.505100

正確答案:C

答案解析:兼用于應稅和免稅項目的不動產的進項稅全部可以抵扣；兼用于應稅和免稅項目的原材料只能按照銷售額分攤抵扣進項稅。當月可抵扣的進項稅額=500000+1300+2600×50000÷（50000+70000）=502383.33（元）。

7、下列屬于稅收法律的有（ ）?！径噙x題】

A.個人所得稅法

B.稅收征收管理法

C.企業(yè)所得稅法

D.稅務代理試行辦法

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC均為人大或常委會制定的稅收法律；選項D為國家稅務總局頒發(fā)，屬于稅收部門規(guī)章。

8、下列個人所得應按“工資、薪金所得”項目征稅的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)高管人員在行使股票認購權時的行權價低于購買日市場價之間的差額

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

C.內部退養(yǎng)的個人從辦理內部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

D.企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均應按“工資、薪金所得”項目征稅。

9、某企業(yè)將4年前自建的一幢辦公樓轉讓，原值400萬元，已提折舊200萬元，轉讓價款500萬元，轉讓時發(fā)生相關費用6萬元。此行為屬于轉讓不動產，營業(yè)稅的正確處理是()。【單選題】

A.不繳納營業(yè)稅

B.應納營業(yè)稅5萬元

C.應納營業(yè)稅15萬元

D.應納營業(yè)稅25萬元

正確答案:D

答案解析:納稅人銷售或轉讓購置的不動產或土地使用權，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據(jù)繳稅。但轉讓自建不動產，由于建成時沒有交過銷售不動產的營業(yè)稅，因此轉讓時還應以銷售不動產從購買方收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額。應納營業(yè)稅=500×5%=25(萬元)。

10、某公司進口一批貨物，海關于2011年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金()。【單選題】

A.2.75萬元

B.3萬元

C.6.5萬元

D.6.75萬元

正確答案:B

答案解析:關稅納稅期限是海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內，未在期限內繳納稅額構成關稅滯納。本題從3月16日開始關稅滯納，滯納天數(shù)為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關稅稅額×滯納金征收比率(0.5‰)×滯納天數(shù)=500×0.5‰×12=3(萬元)