2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、公司于2014年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價(jià)50000元。下列各項(xiàng)中表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元

B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元

C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:B、D

答案解析:商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過(guò)500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝（500000+450000）×0.3‰＝285（元）

2、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn),下列屬于計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.建造舊房的成本減去累計(jì)折舊后的余額

正確答案:A、B

答案解析:銷售舊房可以扣除舊房的評(píng)估價(jià)格,但不能直接扣除重置成本。舊房的土地增值稅計(jì)算和舊房的賬面成本及累計(jì)折舊無(wú)關(guān),所以,選項(xiàng)C、D不符合題意。納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用,舊房的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除,選項(xiàng)AB符合題意。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬(wàn)，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)，則2011年度應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70% =70（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅額=(150-30-70)×25% =12.5（萬(wàn)元）。

5、2015年3月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格68萬(wàn)美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸運(yùn)地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.1元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元【單選題】

A.88.15

B.94.63

C.95.92

D.101.05

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（68+5+1）*6.1*（1+25%）*17%=95.92（萬(wàn)元）