2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務(wù)的“三稅”，不征收城建稅

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅稅率按經(jīng)營(yíng)地確定

D.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行

正確答案:B

答案解析:對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

B.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

C.適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

D.資產(chǎn)收購(gòu)，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其中一個(gè)條件是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核重組交易中，適用特殊性規(guī)定的政策。

3、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。【多選題】

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的

C.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的

D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售的

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)AB屬于視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅的情形;C選項(xiàng),對(duì)新生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在出廠環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅;D選項(xiàng),委托加工收回的已稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅。

4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）?！径噙x題】

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。

5、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

正確答案:B、D

答案解析:納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。

6、某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2011年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。┰?。【單選題】

A.2905.98

B.3400

C.3760.68

D.5100

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)＝10×2000÷1.17×（17％+5％）＝3760.68（元）

7、營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率，由（ ）確定?！締芜x題】

A.國(guó)務(wù)院

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

正確答案:D

答案解析:營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

8、在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有( )。【多選題】

A.密文有誤

B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

C.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符

D.無法認(rèn)證

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件中的情形。

9、下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C.勤工儉學(xué)取得的收入

D.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅；出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，出版社專業(yè)作者按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

10、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）?！径噙x題】

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是稅款征收管理的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B和選項(xiàng)C屬于稅收保全措施。