2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）?！径噙x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)

D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從2009年5月1日起，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

2、2023年1月方某接受朋友李某贈(zèng)與的房產(chǎn)，該贈(zèng)與行為手續(xù)齊全、合法、贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬(wàn)元（不含稅，下同），方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬(wàn)元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2

B.6.7

C.7

D.6.5

正確答案:B

答案解析:對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-2.5）×20%=6.7（萬(wàn)元）。

3、某商場(chǎng)位于市區(qū)（增值稅一般納稅人），2011年1月1日至7日期間進(jìn)行促銷活動(dòng)，以8折優(yōu)惠價(jià)折扣銷售一批原價(jià)400元/件的商品（商品折扣價(jià)款與銷售價(jià)款開(kāi)具在同一張發(fā)票上），該商品的進(jìn)貨價(jià)280元/件（取得了增值稅專用發(fā)票）。該商場(chǎng)暫不涉及其他業(yè)務(wù)，該商場(chǎng)銷售一件商品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%）【單選題】

A.9.83

B.24.49

C.24.39

D.30

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期應(yīng)納增值稅=400×80%×17%-280×17%=6.8（元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=6.8×（7%+3%）=0.68（元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400×80%-280-0.68）×25%=9.83（元）。

4、下列關(guān)于企業(yè)扣除項(xiàng)目說(shuō)法正確的是（?。！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額

C.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額

D.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，可以稅前扣除

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬。

5、下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是( )?！締芜x題】

A.合同雙方當(dāng)事人

B.合同的擔(dān)保人

C.合同的鑒定人

D.合同的證人

正確答案:A

答案解析:立合同人是指合同的當(dāng)事人,即指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人,但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

6、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的是()?！締芜x題】

A.如果納稅單位無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn),則不繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建、改建的,要相應(yīng)增加房屋的原值

C.更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),不可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;但對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,更新后可不再計(jì)入房產(chǎn)原值

D.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。對(duì)于自營(yíng)但沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的,暫不征收房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:納稅單位無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代繳房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B:房屋原值不是永遠(yuǎn)不變的,房屋原值應(yīng)隨著對(duì)房屋的擴(kuò)建、改建而增加;選項(xiàng)C:更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值,原零配件的原值也不扣除;選項(xiàng)D:對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的,依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征,沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的,由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值,出租的,依照租金收入計(jì)征。

7、2014年3月,公務(wù)員劉某因機(jī)構(gòu)調(diào)整、健康狀況以及30年工齡等因素,符合提前退休的條件,提前15個(gè)月退休。劉某當(dāng)月工資收入3400元,取得按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補(bǔ)償60000元,則劉某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。【單選題】

A.0

B.225元

C.865元

D.1797元

正確答案:B

答案解析:提前退休后取得的工資,也看作是退休工資,免征個(gè)人所得稅。劉某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(60000/15-3500)×3%×15=(4000-3500)×3%×15 =225(元)。

8、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（    ）【單選題】

A.省地方稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

B.國(guó)家稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款

C.省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

正確答案:B

答案解析:省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定，因此A選項(xiàng)不正確；稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，因此D選項(xiàng)的表述不全面。

9、下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的是()?！締芜x題】

A.《納稅擔(dān)保試行辦法》

B.《城市建設(shè)維護(hù)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《消費(fèi)稅暫行條例》

D.《個(gè)人所得稅法》

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B屬于地方政府制定的稅收地方規(guī)章;選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位;選項(xiàng)D由全國(guó)人大正式立法頒布，屬于國(guó)家法律。

10、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A:將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B:以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的,沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的,屬于土地增值稅的征稅范圍,但暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)D:以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的,應(yīng)征收土地增值稅。