2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )?！締芜x題】

A.在1日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款項(xiàng)

C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

正確答案:A

答案解析:《征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。扣繳義務(wù)人沒有權(quán)利通知納稅人開戶銀行停止支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款項(xiàng)或通知納稅人開戶銀行從其款項(xiàng)中扣繳稅款。

2、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票)，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()?！締芜x題】

A.20800元

B.27200元

C.33660元

D.34000元

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)

3、下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的表述，正確的是（）。【單選題】

A.留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格

B.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的價(jià)格為完稅價(jià)格

D.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分的價(jià)值作為完稅價(jià)格；選項(xiàng)C，準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)方法的規(guī)定估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)D，運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。

4、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退（免）稅政策的是（?。?。【單選題】

A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

C.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，適用征稅政策；選項(xiàng)C、D，均適用增值稅免稅不退稅政策。

5、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議時(shí)，可以采取的措施是( )?！締芜x題】

A.可以直接向人民法院起訴

B.只能向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議

C.必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后依法申請行政復(fù)議；納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D.協(xié)商解決

正確答案:C

答案解析:因征稅問題引起的爭議，申請人申請行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

6、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于視同銷售貨物的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈送給福利院

B.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)基建工程

D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:考查對視同銷售貨物行為的具體征稅規(guī)定，這是增值稅征收范圍的特殊情況。將自產(chǎn)產(chǎn)品對外贈送或用于投資，屬于增值稅視同銷售行為。

7、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（?。?【多選題】

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。所以選項(xiàng)ABCD都是正確的。

8、2012年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車修理修配收入33萬元，汽車配件和用品銷售收入15萬元，代賣某品牌清洗劑取得手續(xù)費(fèi)收入12萬元，上述業(yè)務(wù)收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.85

B.2.45

C.1.40

D.3.13

正確答案:C

答案解析:由于該納稅人分別核算，則代買手續(xù)費(fèi)收入按照服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅；修理修配和銷售收入繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=（33+15）÷（1+3%）×3%=1.40（萬元）。

9、下列稅務(wù)行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:B、C

答案解析:納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款、加收滯納金等征稅行為決定不服的，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序，對復(fù)議決定不服的，才可以提起稅務(wù)行政訴訟。

10、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）?！径噙x題】

A.日化廠銷售自產(chǎn)洗發(fā)水和沐浴露

B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒

D.從國外進(jìn)口小轎車

正確答案:B、D

答案解析:洗發(fā)水和沐浴露不屬于消費(fèi)稅征收范圍；煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒，不屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，不再繳納消費(fèi)稅。