2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施用地占用耕地不征耕地占用稅

C.納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅

D.農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項(xiàng)錯誤，納稅人臨時占用耕地，應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在臨時占用耕地期限內(nèi)將耕地恢復(fù)原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項(xiàng)錯誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。

2、下列情況中應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。【單選題】

A.某縣城軍事倉庫用地

B.某工廠倉庫用地

C.某村農(nóng)產(chǎn)品種植用地

D.市政街道、廣場等公共用地

正確答案:B

答案解析:軍事倉庫用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;農(nóng)村不開征城鎮(zhèn)土地使用稅;市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對社會營業(yè)的學(xué)校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅;公園、名勝古跡園區(qū)內(nèi)供公共參觀游覽的用地和管理單位辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,但附設(shè)的茶水部用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;政府撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校雖屬于免稅單位,但其對外經(jīng)營用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi),共占地3萬平方米,其中辦公占地0.3萬平方米,職工宿舍占地0.1萬平方米;育林地占地1萬平方米,運(yùn)材道占地1萬平方米,林中度假村占地0.6萬平方米,林場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1.2元。該林場全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。【單選題】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正確答案:C

答案解析:對林區(qū)的育林地、運(yùn)材道占地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi),利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的,其度假村占地、辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(萬元)。

5、一般納稅人企業(yè)外購的下列貨物,不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是()?！締芜x題】

A.外購的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動

B.外購的床單用于集體福利

C.外購的電腦無償贈送給客戶

D.外購機(jī)器設(shè)備用于對另一企業(yè)投資

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣。

6、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計(jì)50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)70000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加分別為()。【多選題】

A.城建稅126.94元

B.城建稅223.11元

C.教育費(fèi)附加76.16元

D.教育費(fèi)附加133.87元

正確答案:A、C

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%=500(元);應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94(元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。

7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（?。?。【多選題】

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境外的、與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。

8、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列說法正確的有（?。??！径噙x題】

A.專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額為一千萬元及以上的，由地市級財政部門審批

B.藥廠銷售免稅藥品，不得開具增值稅專用發(fā)票

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者，不得開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

正確答案:B、C、D

答案解析:專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

9、計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅時，對納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列（ ）方法確定?！　径噙x題】

A.凡由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定面積為準(zhǔn)

B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)面積為準(zhǔn)　　

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整　

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由當(dāng)?shù)厝嗣裾枰源_定，作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)以納稅人申報的面積作為計(jì)稅依據(jù)。

10、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:B

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以扣除，因此選項(xiàng)A不正確；企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項(xiàng)C不正確；企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的租金，不可以扣除。因此正確答案為選項(xiàng)B。