2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）。【多選題】

A.稅收檢查權(quán)

B.延期納稅權(quán)

C.稅法處罰權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B、D屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利。

2、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)

B.將外購的紅酒用于交際應(yīng)酬

C.商場將購買的商品發(fā)給職工

D.將外購的啤酒用于個人消費(fèi)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：屬于外購貨物用于個人消費(fèi)、職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

3、根據(jù)《征管法》的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)管理的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人申請停業(yè)登記時無需將稅務(wù)登記證交回稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人停業(yè)期間發(fā)生的納稅義務(wù)不需補(bǔ)繳稅款

C.納稅人到外地經(jīng)營時，應(yīng)持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》及稅務(wù)登記證正本向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報驗(yàn)登記

D.納稅人須持稅務(wù)登記證申請減免稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人申請停業(yè)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)責(zé)成申請停業(yè)的納稅人結(jié)清稅款并收回稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票，辦理停業(yè)登記；選項(xiàng)B：納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款；選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記，并提交稅務(wù)登記證件副本及《外管證》。

4、以下不符合營業(yè)稅政策規(guī)定的有()。【多選題】

A.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分

B.單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的,以抵債價值為營業(yè)額

C.個人自建住房銷售的,免征營業(yè)稅

D.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)一律不征收營業(yè)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)A:自2013年12月1日起,納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),不再按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分,統(tǒng)一歸為“金融商品”。選項(xiàng)B:單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的,以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。選項(xiàng)D:人民銀行對金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款不征營業(yè)稅,委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款以及對企業(yè)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)要征營業(yè)稅。

5、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是( )?！締芜x題】

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:A

答案解析:銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。

6、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.縫紉

B.發(fā)行體育彩票

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D.咖啡廳提供的餐飲服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)BCD不屬于增值稅的征稅范圍。

7、下列各項(xiàng)合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.委托代理記賬合同

B.財(cái)稅咨詢合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.工程設(shè)計(jì)合同

正確答案:C、D

答案解析:財(cái)稅咨詢合同、委托代理記賬合同不屬于應(yīng)征收印花稅的合同。

8、下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)清單申報扣除的資產(chǎn)損失有（?。！径噙x題】

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的損失

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失，稅法明確規(guī)定由企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)審批扣除。

9、以下項(xiàng)目中,屬于按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.拆除建筑物收入

B.維修房屋收入

C.洗浴中心門票收入

D.個人受托種植植物收入

正確答案:C、D

答案解析:AB選項(xiàng)屬于營業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目;CD選項(xiàng)屬于營業(yè)稅服務(wù)業(yè)的項(xiàng)目。

10、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2012年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣

B.該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬

C.該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬

D.不需要繳納消費(fèi)稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人用于交換的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元） 本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣；增值稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)該是平均售價。所以增值稅的計(jì)稅價格=10×38000=380000（元）