2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2011年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬(wàn)元）捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬(wàn)元，根據(jù)限額扣除。

2、下列說(shuō)法中，符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（　）。【單選題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

C.銷售汽車的納稅人代收的保險(xiǎn)費(fèi)，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅

D.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動(dòng)所開票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)作為價(jià)外收入計(jì)算征收車購(gòu)稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%；選項(xiàng)C，代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外收費(fèi)用，購(gòu)買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購(gòu)置稅。

3、代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( ),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

4、以下經(jīng)濟(jì)組織單位中，屬于城建稅的納稅人的是（ ）。【多選題】

A.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位

B.集體所有制企業(yè)

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的小商販

D.外商投資企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅義務(wù)的單位和個(gè)人,包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、以及個(gè)體工商戶及其他個(gè)人。2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。所以選項(xiàng)ABCD都屬于城建稅的納稅人。

5、甲省某獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，在乙省有一煤礦。2011年5月該企業(yè)開采原煤210萬(wàn)噸（其中包括乙省煤礦開采原煤40萬(wàn)噸）；銷售甲省煤礦開采的原煤35萬(wàn)噸，銷售乙省煤礦開采的原煤20萬(wàn)噸；將甲省開采的部分原煤加工選煤70萬(wàn)噸，對(duì)外銷售50萬(wàn)噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤4000噸。資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元/噸，乙省煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.227.2

B.421

C.506.71

D.871.71

正確答案:B

答案解析:開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以視同銷售的自用數(shù)量為課稅數(shù)量。資源稅應(yīng)向資源開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=20×5+[35+（50+0.4）÷70%]×3 =421（萬(wàn)元）。

6、下列說(shuō)法不符合城建稅規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)

B.城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時(shí)征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時(shí)免征或者減征城建稅

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳

正確答案:B

答案解析:城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時(shí)征收，如果要免征或者減征“三稅”，也就要同時(shí)免征或者減征城建稅。

7、某縣城休閑度假村，2011年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，林業(yè)種植基地28000平方米，娛樂(lè)項(xiàng)目占地16000平方米，庭院式客房占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額0.8元/平方米。該休閑度假村全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。林業(yè)種植基地是直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)、辦公和生活用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、某銅礦2011年10月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價(jià)1700元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（?。?。【多選題】

A.資源稅1.68萬(wàn)元

B.資源稅2.4萬(wàn)元

C.增值稅78萬(wàn)元

D.增值稅115.6萬(wàn)元

正確答案:B、D

答案解析:應(yīng)納資源稅=4000/20%×1.2=24000=2.4（萬(wàn)元） 應(yīng)納增值稅=4000×1700×17%=1156000=115.6（萬(wàn)元）

9、依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在（ ）?！締芜x題】

A.省級(jí)地方稅務(wù)局

B.地市級(jí)地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)地方稅務(wù)局

D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，省級(jí)地方稅務(wù)局可在規(guī)定幅度和年度內(nèi)確定免稅的具體期限。

10、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)可不使用中文記賬

B.延期申報(bào)就是延期納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

正確答案:C、D

答案解析:外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄不使用中文的，按照《征管法》第六十條第二款“未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料”的規(guī)定處理，A錯(cuò)誤。延期申報(bào)不等于延期納稅，延期申報(bào)必須在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，具體按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額來(lái)預(yù)繳，B錯(cuò)誤。C是為保證納稅人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策，是正確的。D是我國(guó)稅法“離境清稅”規(guī)則的體現(xiàn)，是正確的。