2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入確認(rèn)收入的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)將產(chǎn)品A用于生產(chǎn)產(chǎn)品B

B.企業(yè)將自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)

C.企業(yè)將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

正確答案:C、D

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品、企業(yè)將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)，資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上沒(méi)有發(fā)生改變，視為內(nèi)部處置資產(chǎn)，企業(yè)所得稅中不視同銷售確認(rèn)收入。

2、下列行為中，應(yīng)作為視同銷售貨物行為，征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.將外購(gòu)貨物贈(zèng)送他人

B.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

C.將委托加工收回的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

D.將自產(chǎn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)的在建工程

正確答案:A、B、D

答案解析:將委托加工收回的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不視同銷售，不征收增值稅。

3、某批發(fā)企業(yè)2011年12月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)方便面（庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少50000元（包括運(yùn)費(fèi)成本520）；丟失當(dāng)年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本100000元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元）。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（　?。??！締芜x題】

A.8539.14元

B.8536.4元

C.25450.74元

D.8450.74元

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（50000-520）×17%+520÷93%×7%+17000＝25450.74 （元）

4、某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2019年8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有(　)?！径噙x題】

A.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅17.26萬(wàn)元

B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額155.31萬(wàn)元

C.個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元

D.小規(guī)模納稅人征收率為3%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:百貨商場(chǎng)是一般納稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋13%）×13%-1350÷（1＋13%）×13%＝17.26（萬(wàn)元）個(gè)體零售戶屬于小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（萬(wàn)元）

5、某居民企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核發(fā)現(xiàn)，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中反映了兩筆利息費(fèi)用：一筆向銀行借人流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一筆向其他企業(yè)借人流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.48

B.5.25

C.5.41

D.5.79

正確答案:D

答案解析:向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。向銀行借入流動(dòng)資金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。向其他企業(yè)借人流動(dòng)資金準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=50×4.5%×9÷12 =1.69（萬(wàn)元）捐贈(zèng)扣除限額= 20×12%=2.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，只能扣除2.4萬(wàn)元。該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額=20+(2.25-1.69)+(5-2.4)-23.16（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅= 23.16×25%=5.79（萬(wàn)元）

6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.啤酒屋銷售的自制扎啤

B.商店出售的焰火、鞭炮

C.汽車制造廠銷售的貨運(yùn)加長(zhǎng)大卡車

D.服裝廠銷售自己使用過(guò)的小轎車

正確答案:A

答案解析:啤酒屋銷售的自制扎啤應(yīng)繳納消費(fèi)稅；商店出售的焰火、鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在商業(yè)零售環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅；卡車不是消費(fèi)稅的征稅范圍；銷售使用過(guò)的小轎車不交消費(fèi)稅。

7、甲企業(yè)將原值70萬(wàn)的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)80萬(wàn)元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬(wàn)元的價(jià)格出租給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說(shuō)法正確的有( )。【多選題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元

B.丙企業(yè)不繳納契稅

C.乙企業(yè)繳納契稅2.4萬(wàn)元

D.乙企業(yè)繳納契稅3.3萬(wàn)元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=80×3%=2.4(萬(wàn)元)；出租房屋不納契稅。

8、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（　?。┰＃ú豢紤]相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.400

B.4800

C.4344

D.5040

正確答案:B

答案解析:月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000×（1－20％）×10％＝400（元）全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝400×12＝4800（元）

9、車船稅的納稅申報(bào)采取（ ）的方式?！締芜x題】

A.按年申報(bào)，分月計(jì)算，分月繳納

B.按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

C.按年申報(bào)，分季計(jì)算，分季繳納

D.按年申報(bào)，分季計(jì)算，一次性繳納

正確答案:B

答案解析:車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。

10、下列有關(guān)外企商社營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外企商社采用核定納稅方式

B.外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

C.對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入；對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證

D.外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國(guó)境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件

正確答案:B、C、D

答案解析:外企商社分為核定納稅和免稅兩種。