2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅

B.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅

C.房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

D.全額預(yù)算管理的事業(yè)單位向職工出租單位自有住房，全部暫免征收房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，主要是指居民住房，不分面積多少，一律免征房產(chǎn)稅。對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)C納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D，不是全部，必須是照著政府規(guī)定的價(jià)格出租才免稅。

2、演員張某受邀參加某單位舉辦的文藝演出，按照合同規(guī)定取得稅后勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由該單位代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

正確答案:D

答案解析:公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅={（50000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]}×40%-7000=13235.29（元）。

3、 B市的甲建筑企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2019年4月在A市取得含稅建筑收入總額為400萬(wàn)元，支付分包款200萬(wàn)元，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款（ ）萬(wàn)元 【單選題】

A.5.83

B.14.56

C.9

D.15

正確答案:A

答案解析:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=（400-200）÷（1+3%）×3%=5.83（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。

4、某精工機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2011年8月為某部委制造紀(jì)念表300只，每只不含稅價(jià)9000元，制造國(guó)賓表12只，每只不含稅價(jià)1.5萬(wàn)元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，人造鉆石3克，不含稅價(jià)合計(jì)18萬(wàn)元；贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無(wú)同類售價(jià)，成本利潤(rùn)率為20%，成本為8689元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（　）?！締芜x題】

A.66769元

B.68952.23元

C.74606.7元

D.72000元

正確答案:C

答案解析:屬于消費(fèi)稅征稅范圍的高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表；自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告等，視同銷售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 贈(zèng)送客戶的手表沒(méi)有售價(jià)，按組價(jià)計(jì)算，組價(jià)＝8689×（1＋20%）÷（1－20%）＝13033.5（元），大于1萬(wàn)元，該手表屬于高檔手表，應(yīng)征收消費(fèi)稅。 上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（12×15000＋180000＋13033.5）×20%＝74606.7（元）

5、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.甲企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于乙企業(yè)取得相應(yīng)的股權(quán)

B.買房拆料或翻新建房

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.子女繼承父母房產(chǎn)

正確答案:A、B

答案解析:土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。

6、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%, 2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

正確答案:B

答案解析:境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5(萬(wàn)元)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25% +2.5=42.5(萬(wàn)元)。

7、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有(   )。 【多選題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.民航機(jī)場(chǎng)修建跑道占用耕地

C.修建公路占用耕地

D.農(nóng)田水利占用耕地

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A:納稅人占用農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)征收耕地占用稅;選項(xiàng)BC:鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

8、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。

9、以下表述不符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的是( )。【單選題】

A.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件,應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加

B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人,聽證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定

C.行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全、表述不清楚的,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以自收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)書面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后,應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查,決定是否受理

正確答案:C

答案解析:行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全、表述不清楚的,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以自收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起5日內(nèi)書面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正。

10、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（?。！締芜x題】

A.進(jìn)行納稅申報(bào)

B.申請(qǐng)延期納稅

C.申請(qǐng)稅收復(fù)議

D.進(jìn)行稅務(wù)檢查

正確答案:A

答案解析:納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。