2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅的說(shuō)法中正確的有（）【多選題】

A.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

B.稅收法律事件可以分為稅收法律事實(shí)和稅收法律行為

C.稅收法律事實(shí)是指不以稅收法律關(guān)系權(quán)力主體的意志為轉(zhuǎn)移的客觀(guān)事件

D.稅收法律行為是指稅收法律關(guān)系主體在正常意志支配下做出的活動(dòng)

正確答案:A、D

答案解析:稅收法律事實(shí)可以分為稅收法律事件和稅收法律行為，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；稅收法律事件是指不以稅收法律關(guān)系權(quán)力主體的意志為轉(zhuǎn)移的客觀(guān)事件，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

2、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以（ ）。【單選題】

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率

C.從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除

正確答案:D

答案解析:根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。

3、關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照該固定資產(chǎn)的凈值確定計(jì)稅基礎(chǔ)

C.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

D.電子設(shè)備的折舊年限最低不得低于4年

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B：盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)D：電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

4、下列進(jìn)口貨物，屬于法定減免關(guān)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物

B.起卸后在海關(guān)放行前因不抗力遭受損失的貨物

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A:保管不慎和納稅困難不能構(gòu)成減免關(guān)稅的理由；選項(xiàng)D:經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期納稅。

5、A企業(yè)2014年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬(wàn)元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明A企業(yè)提供原材料金額180萬(wàn)元，甲公司支付加工費(fèi)金額200萬(wàn)元。A企業(yè)2014年應(yīng)納印花稅（）。【單選題】

A.1145元

B.1905元

C.1405元

D.1545元

正確答案:D

答案解析:暫時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅。應(yīng)納印花稅＝5＋2000000×0.5‰+1800000×0.3‰＝1545（元）

6、下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是（　）?！締芜x題】

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。【多選題】

A.融資租賃房屋的，以不含增值稅租金總額計(jì)征房產(chǎn)稅

B.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅

C.出租的房產(chǎn)，由出租方以不含增值稅租金計(jì)征房產(chǎn)稅

D.出租的房產(chǎn)，由承租方以不含增值稅租金計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)，由出租方按不含增值稅的租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅，也可以退（返）還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

9、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為()?！締芜x題】

A.679.11萬(wàn)元

B.691萬(wàn)元

C.692.11萬(wàn)元

D.794.56萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:計(jì)稅銷(xiāo)售額=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(萬(wàn)元)

10、某公司2019年3月1日購(gòu)入一輛載貨商用車(chē)，當(dāng)月將全年應(yīng)納車(chē)船稅一次性繳納完畢。此車(chē)整備質(zhì)量為20.99噸，每噸適用的車(chē)船稅年稅額為108元。該車(chē)于9月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該公司遂向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，在辦理退稅手續(xù)后，此車(chē)又于12月5日被追回并在當(dāng)月取得公安機(jī)關(guān)證明。則該公司就該車(chē)2019年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）元。【單選題】

A.1322.37

B.1323

C.1889.10

D.1890

正確答案:A

答案解析:該公司當(dāng)年應(yīng)繳納3月至8月、12月共7個(gè)月的車(chē)船稅。該公司就該車(chē)2019年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅=20.99×108×7/12=1322.37（元）。