2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、乙企業(yè)在B縣縣城注冊(cè)成立，但其具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要集中在鄰縣C縣縣城。隨著城鎮(zhèn)化推進(jìn)，B縣撤縣設(shè)區(qū)，納入市區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)，則乙企業(yè)的納稅人所在地”的確定方法是(    )?！締芜x題】

A.按照注冊(cè)地確定

B.按照主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地確定

C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳稅款，回注冊(cè)地進(jìn)行申報(bào)

D.由省、自治區(qū)、直轄市確定

正確答案:D

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅法第四條規(guī)定納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。

2、位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2021年3月留抵退還增值稅18萬(wàn)元，當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅和向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)462萬(wàn)元，其中進(jìn)口關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬(wàn)元。【單選題】

A.5.74

B.7

C.14

D.18.27

正確答案:A

答案解析:本題有三個(gè)考核點(diǎn):城建稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率。城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù);關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅不計(jì)征城建稅;對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(462-102-260-18)×7％=5.74(萬(wàn)元)。

3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也可同時(shí)退庫(kù)

C.出口退還增值稅的，不退還附征的城建稅

D.對(duì)重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形不可以免征城建稅

正確答案:A、B、C

答案解析:根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

4、以下情形繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅的有(  )?！径噙x題】

A.進(jìn)口高檔化妝品，海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅

B.境內(nèi)批發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)口的化妝品，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅

C.境外單位向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅

D.境外單位向境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)B:貨物進(jìn)口后批發(fā)、零售繳納的增值稅需要繳納城建稅。

5、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購(gòu)煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)款50000元，并支付了價(jià)外補(bǔ)貼5000元，則其應(yīng)納煙葉稅（）元?！締芜x題】

A.10000

B.10800

C.11000

D.11200

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=（50000+5000）×20%=11000（元）。