2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（?。！径噙x題】

A.孫某應(yīng)繳納契稅

B.王某應(yīng)繳納契稅

C.孫某應(yīng)繳納印花稅

D.王某應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核契稅和印花稅的有關(guān)規(guī)定。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人，因此A選項不正確。

2、下列項目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有( )。【多選題】

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

C.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:軍隊自用房產(chǎn)和非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房、自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。

3、榮順房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款10000萬元，將70%用于建造寫字樓，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬元，其中包括利息支出500萬元，能夠按項目分攤并能提供金融機構(gòu)證明，寫字樓建成后直接轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)計算繳納土地增值稅時，房地產(chǎn)可以加計扣除的金額為( )萬元。【單選題】

A.4400

B.4500

C.4300

D.5000

正確答案:C

答案解析:取得土地使用權(quán)支付的金額為10000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為(15000-500)萬元加計扣除的金額=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(萬元)

4、下列屬于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）?！径噙x題】

A.取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

C.辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當天

D.支付房地產(chǎn)預付款的當天

正確答案:A、B

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。只有選項AB符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。

5、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是（ ）?！締芜x題】

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設(shè)計建筑項目

正確答案:B

答案解析:土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。