2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

正確答案:A、C、D

答案解析:個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)?所在省市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。

2、下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

正確答案:A、D

答案解析:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

3、在計(jì)算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈，按限額在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。【多選題】

A.通過中國教育發(fā)展基金會向某鎮(zhèn)希望小學(xué)捐款

B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈

C.通過國家機(jī)關(guān)向中國綠化基金會捐贈

D.通過國家機(jī)關(guān)向某聾啞學(xué)校捐贈

正確答案:A、C

答案解析:向中國綠化基金會捐贈，屬于公益救濟(jì)性捐贈，只能按應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除;向某聾啞學(xué)校捐贈屬于直接捐贈，不得扣除;通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除。

4、某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授大學(xué)語文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩賞析三門課程，則其講課費(fèi)應(yīng)納個人所得稅，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.課程結(jié)束時按三門課程分別計(jì)算

B.合計(jì)全部收入一并計(jì)算

C.按每個月取得的收入計(jì)算

D.平均每個月收入計(jì)算

正確答案:C

答案解析:同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

5、某職員2012年2月取得工資、薪金收入5400元，其中含單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險260元、基本醫(yī)療保險120元、失業(yè)保險40元；并代扣欠繳供暖費(fèi)500元，單位當(dāng)月承擔(dān)其“五險一金”1200元，則其當(dāng)月個人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.93元

B.57元

C.44.4元

D.38.5元

正確答案:C

答案解析:按政府規(guī)定繳納的社會保險可以在計(jì)算個人所得稅前扣除。被代扣的供暖費(fèi)不得從應(yīng)稅所得中扣除。工資應(yīng)納稅所得額=5400 - 260 - 120 - 40 -3500= 1480(元)工資應(yīng)納稅額= 1480×3%=44.4(元)。