2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人銷售的下列項(xiàng)目中,適用增值稅13%低稅率的是()?！締芜x題】

A.麥芽

B.肉桂油

C.人發(fā)制品

D.姜黃

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC適用17%的增值稅稅率;選項(xiàng)D適用13%的增值稅稅率。

2、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：要照章征收土地增值稅，不享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策。

3、國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰有()?！径噙x題】

A.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

B.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)30000元

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

正確答案:A、C

答案解析:非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，無(wú)違法所得的罰款不得超過(guò)10000元。

4、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有 ( )。【多選題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

5、下列單位或個(gè)人可以成為納稅保證人的是（ ）?！締芜x題】

A.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

B.在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市沒(méi)有住所的自然人

C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)

D.有欠稅行為的

正確答案:C

答案解析:不得作為納稅保證人的有7種情形，其中納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人，本題選項(xiàng)C可以作為納稅保證人。

6、韓國(guó)居民崔先生受其供職的境外公司委派，來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）?！締芜x題】

A.4000元

B.5650元

C.9650元

D.10250元

正確答案:A

答案解析:境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日，境內(nèi)所得境外支付部分免稅，應(yīng)納稅額=20000×20%=4000（元）

7、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為()元?！締芜x題】

A.14450

B.14775

C.15750

D.15455

正確答案:C

答案解析:(1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅= (40000+5000)÷(1-25%)×25%=15000（元）(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅= 15000×5%=750（元）受托方代收代繳消費(fèi)稅和城建稅=15000+750=15750（元）

8、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按()?！締芜x題】

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

正確答案:B

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征。

9、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的

C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的

正確答案:A、B、C

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未設(shè)賬、賬冊(cè)記錄不全、不能準(zhǔn)確提供收支情況的納稅人采用核定征稅的辦法。關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額。

10、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的所有征稅行為不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院起訴

B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議,可以書面申請(qǐng),也可以口頭申請(qǐng)

C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議,在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi),申請(qǐng)人不得再向人民法院起訴

D.在行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人收集證據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定不服的,再向人民法院起訴。