2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)制度的規(guī)定,以下屬于經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)的有( )。【多選題】

A.房產(chǎn)大修停用3個(gè)月的

B.經(jīng)有關(guān)部門鑒定停用的危房

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:BC選項(xiàng)都是經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)。A選項(xiàng)的停用時(shí)間錯(cuò)誤,規(guī)定是:房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在大修期間免征房產(chǎn)稅,免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除,并在申報(bào)表附表或者備注欄中作相應(yīng)說明。D選項(xiàng)應(yīng)由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。

2、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（　）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.臺(tái)球館提供臺(tái)球娛樂項(xiàng)目同時(shí)銷售的飲料、毛巾

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的視同銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。

3、加工貿(mào)易進(jìn)口料件等保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)按（ ）進(jìn)行補(bǔ)稅?！締芜x題】

A.原進(jìn)口日所實(shí)施稅率

B.內(nèi)銷當(dāng)日稅率

C.海關(guān)查獲日期實(shí)行稅率

D.填發(fā)繳款憑證當(dāng)日稅率

正確答案:C

答案解析:稅率運(yùn)用的規(guī)則是?？疾凰サ闹R(shí)點(diǎn)。加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所實(shí)行的稅率征稅。

4、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

B.開發(fā)的房產(chǎn)全部實(shí)現(xiàn)銷售后方可清算

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

正確答案:C、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不可以扣除，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤；開發(fā)的房產(chǎn)銷售部分達(dá)到一定比例時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行清算，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上。（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

6、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有( )?！径噙x題】

A.購(gòu)買國(guó)庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未收回包裝物的押金

D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款

正確答案:B、C、D

答案解析:國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅;BCD選項(xiàng)都屬于應(yīng)計(jì)入收入總額的項(xiàng)目。

7、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。下列貨物屬于視同自產(chǎn)貨物的有（     ）?！径噙x題】

A.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的產(chǎn)品

B.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的產(chǎn)品

C.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物境外單位或個(gè)人的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的產(chǎn)品

正確答案:A、B、C

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的可視同自產(chǎn)產(chǎn)品申報(bào)適用增值稅退（免）稅政策：（1）與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工的產(chǎn)品；（2）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的境外單位或個(gè)人；（3）委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）?！径噙x題】

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣、變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BD為稅收強(qiáng)制執(zhí)行的行為，選項(xiàng)AC為稅收保全措施的行為。

9、出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí),海關(guān)可使用的完稅價(jià)格估定方法有()。【多選題】

A.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的估定方法。

10、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售X型啤酒40噸給大型商超，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元，收取包裝物押金5000元；銷售Y型啤酒5噸給小型商超，開具普通發(fā)票取得收入11700元，收取包裝物押金2000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是(　?。┰?。【單選題】

A.8800

B.9900

C.11100

D. 11250

正確答案:C

答案解析:計(jì)算啤酒出廠價(jià)時(shí)需要將包裝物和押金計(jì)入來區(qū)分是AB哪類啤酒。故A型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=120000÷40+5000÷（1+13%）÷40=3110.62（元）＞3000（元），X型啤酒為甲類啤酒，適用的消費(fèi)稅稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=（11700+2000）÷（1+13%）÷5=2424.78（元）＜3000（元），Y型啤酒屬于乙類啤酒，消費(fèi)稅適用220元/噸的定額稅率；該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=40×250+5×220=11100（元）。