2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于土地增值稅的說法,正確的有( )。【多選題】

A.土地增值稅的納稅人僅涉及內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人

B.某單位向國(guó)家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán),該支出不繳納土地增值稅

C.對(duì)于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的,均暫免征收土地增值稅

D.對(duì)房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅

正確答案:B、D

答案解析:土地增值稅的納稅人涉及符合土地增值稅征稅范圍的內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人,A選項(xiàng)錯(cuò)誤。土地增值稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓,也不會(huì)由支付一方繳納土地增值稅,B選項(xiàng)正確。對(duì)于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅,C選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅;抵押期滿對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,屬于土地增值稅的征稅范圍,應(yīng)征收土地增值稅,D選項(xiàng)正確。

2、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于高檔化妝品稅目，不需要繳納消費(fèi)稅的有(　　）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售價(jià)格200元一盒（十片）的面膜

B.生產(chǎn)銷售價(jià)格50元一瓶（100克）的乳液

C.進(jìn)口完稅價(jià)格500元一瓶（30毫升）的香水

D.戲劇演員化妝用的上妝油

正確答案:B、D

答案解析:高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于消費(fèi)稅高檔化妝品稅目的征稅范圍。

3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列符合增值稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.小型企業(yè)年度中間發(fā)生的出口應(yīng)退稅款，不實(shí)行按月退稅的辦法，而是采用結(jié)轉(zhuǎn)下期抵頂內(nèi)銷應(yīng)納稅額，年底對(duì)未抵頂完的部分一次性辦理退稅的方法

B.對(duì)虛開、代開增值稅專用發(fā)票的，由于銷售事實(shí)不存在，不必繳納稅款，只按《征管法》的規(guī)定給予罰款處罰

C.北京某廠派采購(gòu)員到廣東購(gòu)買材料，與廣東某公司簽署合同，用匯票購(gòu)入材料一批，交易完成后取得增值稅專用發(fā)票，數(shù)量、金額、銷售方名稱均與事實(shí)相符，只是發(fā)票顯示為廣西的增值稅專用發(fā)票，該廣東公司解釋說該發(fā)票為其廣西分支機(jī)構(gòu)所開具。后經(jīng)查，此發(fā)票為虛開發(fā)票。則對(duì)北京某廠按善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請(qǐng)以1個(gè)季度為納稅期限

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確，考核考生對(duì)出口退稅管理規(guī)定的了解程度。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)虛開、代開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額補(bǔ)征稅款，并按《稅收征管法》的規(guī)定給予相應(yīng)處罰。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的定性不僅規(guī)定數(shù)量、金額、銷售方名稱均與事實(shí)相符，還規(guī)定銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的專用發(fā)票，且沒有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段取得的。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

4、以下項(xiàng)目中,屬于按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.拆除建筑物收入

B.維修房屋收入

C.洗浴中心門票收入

D.個(gè)人受托種植植物收入

正確答案:C、D

答案解析:AB選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目;CD選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)的項(xiàng)目。

5、以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有(  )。 【多選題】

A.環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是季度終了之日起15日內(nèi)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)機(jī)關(guān)、生態(tài)環(huán)境主管部門和其他相關(guān)單位分工協(xié)作工作機(jī)制

正確答案:B、C、D

答案解析:不要混淆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與申報(bào)繳納稅款時(shí)間。環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

6、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（?。?。【多選題】

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

正確答案:B、C、D

答案解析:以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

7、下列情況中屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn),不需繳納企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

正確答案:C、D

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn),不繳納企業(yè)所得稅。屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括:(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;(3)改變資產(chǎn)用途(如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng));(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移(將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外);(5)上述兩種或兩種以上情形的混合;(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

8、納稅人實(shí)際占用的土地面積是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，其具體內(nèi)容有（）?！径噙x題】

A.省人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積

B.政府部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積

C.納稅人不同意土地使用證書列明的面積而自測(cè)的土地面積

D.省人民政府確定的單位尚未組織測(cè)量，且納稅人未取得土地使用證書而自測(cè)的土地面積

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅人實(shí)際占用的土地面積，尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)。

9、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，不符合規(guī)定的處理方法有（ ）。【多選題】

A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

C.購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

D.購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理。當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或騙取出口退稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。購(gòu)貨方如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款;如不能，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。