2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。下列貨物屬于視同自產(chǎn)貨物的有（     ）?！径噙x題】

A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的產(chǎn)品

B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的產(chǎn)品

C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物境外單位或個(gè)人的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的產(chǎn)品

正確答案:A、B、C

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的可視同自產(chǎn)產(chǎn)品申報(bào)適用增值稅退（免）稅政策：（1）與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工的產(chǎn)品；（2）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的境外單位或個(gè)人；（3）委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2、甲企業(yè)在2019年3月簽訂合同，在4月將一臺設(shè)備租給乙企業(yè)，合同約定租期2年，規(guī)定4月出租時(shí)預(yù)收一年的租金合計(jì)12萬元（不含增值稅），則甲企業(yè)下列做法符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。【單選題】

A.3月發(fā)生納稅義務(wù)，對12萬元預(yù)收款計(jì)算增值稅

B.3月開始發(fā)生納稅義務(wù)，按照1萬元/月的收入標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)算繳納增值稅

C.4月發(fā)生納稅義務(wù)，對12萬元預(yù)收款計(jì)算增值稅

D.4月開始發(fā)生納稅義務(wù)，按照1萬元/月的收入標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)算繳納增值稅

正確答案:C

答案解析:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理資格登記手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。【單選題】

A.5個(gè)工作日內(nèi)

B.20個(gè)工作日內(nèi)

C.30個(gè)工作日內(nèi)

D.40個(gè)工作日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理資格登記手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，選項(xiàng)A正確。

4、下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目的有( )?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)支付的金額

B.土地征用費(fèi)

C.耕地占用稅

D.周轉(zhuǎn)房攤銷

正確答案:B、C、D

答案解析:注意取得土地使用權(quán)支付的金額與土地征用費(fèi)不是一個(gè)概念。

5、車船稅計(jì)稅單位有（ ）?！径噙x題】

A.每輛

B.每艘

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

正確答案:A、C、D

答案解析:車船稅計(jì)稅單位包括：“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。

6、營業(yè)稅的稅率形式是（ ）。【單選題】

A.單一比例稅率

B.行業(yè)差別比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.幅度比例稅率

正確答案:B

答案解析:營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)同稅率，不同行業(yè)不同稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

7、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有( )?！径噙x題】

A.外籍個(gè)人不繳納房產(chǎn)稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，代管人或使用人為納稅人

正確答案:B、C、D

答案解析:外籍個(gè)人也應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅人要重點(diǎn)掌握幾種特殊情況。

8、以下各項(xiàng)中，符合延期繳納稅款相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請

B.必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)

C.延期期限最長不得超過3個(gè)月

D.批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。

9、某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項(xiàng)翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ?。??！締芜x題】

A.700元

B.1040元

C.1280元

D.1428元

正確答案:B

答案解析:①應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；②捐贈貧困地區(qū)的扣除限額＝16000×30%＝4800（元）；③向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以全額在稅前扣除；④應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（16000－4800－6000）×20%＝1040（元）。

10、下列各項(xiàng)收入免征或不征營業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

B.人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:AC選項(xiàng)不征收營業(yè)稅；BD選項(xiàng)屬于應(yīng)征收營業(yè)稅的范圍。