2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下稅務(wù)行政行為中，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（ ）?！径噙x題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。

2、下列各項(xiàng)中，符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.受托方（除個(gè)人外）應(yīng)向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款

B.受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品未銷(xiāo)售時(shí)不繳納消費(fèi)稅

C.受托方代委托方購(gòu)進(jìn)材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品，不屬于稅法上的委托加工業(yè)務(wù)

D.委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷(xiāo)售同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)委托加工業(yè)務(wù)，受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回后不管是否已經(jīng)銷(xiāo)售均應(yīng)補(bǔ)繳委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅；委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)以受托方同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格確定。

3、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年8月銷(xiāo)售副食品取得含稅銷(xiāo)售額66950元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷(xiāo)售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。（不考慮月銷(xiāo)售額小于10萬(wàn)的優(yōu)惠政策）【單選題】

A.2282

B.2477.88

C.2291.96

D.2448

正確答案:A

答案解析:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。該商店應(yīng)繳納的增值稅=66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=1950+332=2282（元）。

4、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的所有征稅行為不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院起訴

B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議,可以書(shū)面申請(qǐng),也可以口頭申請(qǐng)

C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議,在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi),申請(qǐng)人不得再向人民法院起訴

D.在行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人收集證據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定不服的,再向人民法院起訴。

5、行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議終止( )?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

C.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤的

D.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的

正確答案:A、B

答案解析:CD選項(xiàng)屬于行政復(fù)議中止的情形。

6、2013年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,與收入配比的成本4100萬(wàn)元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中含符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元),2012年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%部分,準(zhǔn)予稅前扣除?？鄢揞~=(5000+80-4100-700-60)×12%=220× 12010=26.4(萬(wàn)元)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬(wàn)元)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=213.6×25%=53.4(萬(wàn)元)。

7、下列不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙的批發(fā)商

B.高檔化妝品的零售店

C.鉆石首飾的進(jìn)口企業(yè)

D.金銀首飾的零售商店

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是納稅義務(wù)人的范圍。金銀首飾的零售商店在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；鉆石首飾的進(jìn)口企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。卷煙批發(fā)商在批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)計(jì)征11%的消費(fèi)稅加上0.005元/支從量定額稅；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不納稅，所以高檔化妝品的零售店不繳納消費(fèi)稅。

8、下列所得中，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

B.雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BC：均屬于稅法明確作為工資、薪金項(xiàng)目征稅的所得，符合題意；選項(xiàng)D：按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

9、違反稅收征收管理法及相關(guān)法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不構(gòu)成犯罪的偷稅行為，處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款

B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿(mǎn)10萬(wàn)元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.偷稅1至10萬(wàn)元，且偷稅占應(yīng)納稅額10%至30%，處偷稅數(shù)額1至5倍罰金，并判3 年以下有期徒刑

D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿(mǎn)10萬(wàn)元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

10、某市外商投資企業(yè)2011年11月經(jīng)營(yíng)少繳納營(yíng)業(yè)稅14萬(wàn)元、12月經(jīng)營(yíng)少繳納增值稅16萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅（ ）?！締芜x題】

A.0

B.1.12萬(wàn)元

C.1.5萬(wàn)元

D.2.1萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=（ 14+16）×7%=2.1（萬(wàn)元）。