2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、學者甲與乙合作出版了一部專著，共取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬；寫作期間發(fā)生復印費、資料費共計5000元，甲負擔4000元，乙負擔1000元。學者甲與乙共計應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.2212

C.3160

D.1736

正確答案:B

答案解析:甲、乙應就其分得的所得分別計算納稅，應納稅額合計=17000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=2212（元）。

2、下列關(guān)于放棄免稅權(quán)的陳述，錯誤的是(        )?！締芜x題】

A.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)備案

B.放棄免稅權(quán)的納稅人，符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當按現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值稅專用發(fā)票

C.納稅人申請放棄免稅權(quán)，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)

D.放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅

正確答案:C

答案解析:納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)。

3、A國母公司經(jīng)營所得2000萬元，在B國設(shè)立一子公司的所得額為1000萬元，B國公司所得稅率20%，A國為25% ，子公司繳納B國所得稅200萬元，并從其稅后利潤800萬元中分給A國母公司股息300萬元，若A國實施限額間接抵免，則A國母公司應納所得稅額為（ ）。（不考慮預提所得稅）【單選題】

A.575萬元

B.550.25萬元

C.518.75萬元

D.500萬元

正確答案:C

答案解析:來自子公司所得=300+200×（300/800）或=300/（1-20%）=375（萬元）應承擔子公司所得稅=200×（300/800）或=375×20%=75（萬元）間接抵免限額=375×25%=93.75（萬元）75＜93.75；可抵免75萬元A國母公司應納稅=（2000+375）×25%-75=518.75（萬元）

4、以下符合契稅政策規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

B.承受與房屋相關(guān)的汽車車庫所有權(quán)的企業(yè),應繳納契稅

C.以劃撥方式取得的土地使用權(quán),經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)受讓者繳納契稅,該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者不涉及契稅的繳納

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,免征契稅

正確答案:B

答案解析:契稅的納稅人不分經(jīng)濟性質(zhì),外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人,選項A錯誤。承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室)所有權(quán)或土地使用權(quán)的,應征收契稅,選項B正確。以劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)受讓者繳納契稅,同時該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者須補繳土地使用權(quán)由劃撥轉(zhuǎn)為出讓的契稅,選項C錯誤。因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減征或者免征契稅,選項D錯誤。

5、下列應稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.股息紅利所得

B.稿酬所得

C.工資薪金所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:C

答案解析:工資薪金所得按月計征個人所得稅。

6、納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的滯納金，滯納金的比例是()?！締芜x題】

A.2%

B.5%

C.0.2%

D.0.05%

正確答案:D

答案解析:納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。

7、甲為乙提供貨物運輸服務，未簽訂運輸合同，以運費結(jié)算單據(jù)作為合同使用，下列說法中正確的是（）?！締芜x題】

A.未簽訂合同不貼印花稅票

B.應按運費結(jié)算單據(jù)所列運費金額貼印花稅票

C.暫不貼印花稅票

D.按件貼5元印花稅票

正確答案:B

答案解析:運費結(jié)算單據(jù)作為合同性質(zhì)的憑證應按所列金額計稅貼花。

8、下列關(guān)于增值稅兼營行為的表述中正確的有（）【多選題】

A.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務機關(guān)核定征收

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用征收率

正確答案:B、C

答案解析:兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率或征收率，選項A錯誤；兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率，選項D錯誤。

9、某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2021年收入總額180萬元，成本費用支出額156萬元，因管理不善導致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬元，其當年應納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.0.7

C.0.68

D.0.17

正確答案:D

答案解析:2021年1月1日至2022年12月31日，對符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元），其所得減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=（180-156-17.2）×12.5%×20%=0.17（萬元）。

10、個人取得的下列所得項目中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.勞動分紅

B.股份分紅

C.個人審稿取得的收入

D.個人出租房屋取得的收入

正確答案:A

答案解析:股份分紅按“利息、股息、紅利所得”項目計稅；個人審稿取得的收入按“勞務報酬所得”項目計稅；個人出租房屋取得的收入按“財產(chǎn)租賃所得”項目計稅。