2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某增值稅一般納稅人2019年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（）元?！締芜x題】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售貨物的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅銷售額，可以首先按照納稅人最近時(shí)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。

2、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（　）?！径噙x題】

A.國家出讓國有土地使用權(quán)

B.受贈人接受他人贈與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務(wù)人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國有土地使用權(quán)、接受贈予的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，C、D屬于契稅的免稅項(xiàng)目。

3、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為()(消費(fèi)稅稅率為10%)。【單選題】

A.2550元

B.2833元

C.4817元

D.8500元

正確答案:B

答案解析:酒廠代收消費(fèi)稅=(2+0.15+0.4)÷(1-10%)×10%×10000=2833(元)

4、某動漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（?。┰??！締芜x題】

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

正確答案:D

答案解析:增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元），實(shí)際稅負(fù)＝10200÷68000＝15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額＝68000×3%＝2040（元）

5、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有( )?！径噙x題】

A.稅款專款專用

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅

D.補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，應(yīng)該是比例稅，而非定額稅；選項(xiàng)D，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的作用，而非特點(diǎn)。

6、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）?！径噙x題】

A.未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

C.未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：(1)未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；(3)未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；(4)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的；(6)納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。

7、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

8、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)行政復(fù)議的審查一律采用書面審查的形式

B.行政復(fù)議決定作出前，申請人不可以撤回行政復(fù)議申請

C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

D.只要申請了稅務(wù)行政復(fù)議，不管行政復(fù)議是否被受理都不可以提起稅務(wù)行政訴訟

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法，但是申請人提出要求或者行政復(fù)議稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取申請人、被申請人和第三人的意見，并可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查了解情況；選項(xiàng)B：申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回；選項(xiàng)D：如果是行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復(fù)議期限不作出答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

9、下列各項(xiàng)個(gè)人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，不征或免征營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.對外投資入股的不動產(chǎn)

B.法定繼承人繼承的不動產(chǎn)

C.對外出租的不動產(chǎn)

D.作為遺產(chǎn)處分的不動產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:以不動產(chǎn)投資入股不征收營業(yè)稅;個(gè)人向他人無償贈予不動產(chǎn)(包括繼承、遺產(chǎn)處分及其他無償贈予不動產(chǎn)等三種情況)，可以免征營業(yè)稅。

10、煙葉稅的征稅范圍包括( )?！径噙x題】

A.采摘煙葉

B.晾曬煙葉

C.烤煙葉

D.煙絲

正確答案:B、C

答案解析:煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。