2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，適用稅率17%，近日購進一批原材料，取得稅控專用發(fā)票，購貨數(shù)量1000噸，共支付價稅合計款175500元；支付運輸費50000元，取得運輸企業(yè)開具的運輸結(jié)算單據(jù)，則可以抵扣的進項稅為（?。┰??！締芜x題】

A.28350

B.31000

C.29630

D.253153

正確答案:B

答案解析:準予抵扣的進項稅＝175500÷1.17×17％ +50000×11％＝31000（元）

2、下列有關(guān)消費稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品償還債務(wù)的，應(yīng)當照章繳納消費稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)該征收消費稅

C.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物到岸的當天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在使用時繳納消費稅

正確答案:A

答案解析:啤酒屬于從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品，包裝物押金不征收消費稅，所以B選項不正確；納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進口的當天，所以C選項不正確；納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，所以D選項不正確。

3、下列關(guān)于教育費附加的表述中，錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

B.外商投資企業(yè)不需計算繳納教育費附加

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，同時征收教育費附加

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定。自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加，所以選項B錯誤；對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費附加，所以選項C錯誤。

4、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰簡易程序的敘述，正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務(wù)行政執(zhí)法人員可以當場作出稅務(wù)行政處罰決定

B.對公民處以100元罰款的違法案件，適用稅務(wù)行政處罰的簡易程序

C.對法人處以800元罰款的違法案件，適用稅務(wù)行政處罰的簡易程序

D.案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當給予處罰的違法行為屬于稅務(wù)行政處罰的簡易程序的適用條件之一

正確答案:A、C、D

答案解析:對公民處以50元以下的罰款和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件，適用稅務(wù)行政處罰的簡易程序。

5、海關(guān)以境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進口貨物完稅價格時，不得使用的價格包括（ ）?！径噙x題】

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格

C.同樣進口貨物境內(nèi)市場批價倒推進口完稅價格

D.計算該貨物耗用的料、工、費再加計同類貨物利潤

正確答案:A、B

答案解析:選項AB與進口貨物完稅價格計算無關(guān)，選項CD屬于計算進口貨物完稅價格的倒扣價格方法和計算價格方法。

6、某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與政府機關(guān)的占用比例為4：1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正確答案:C

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用共有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例來劃分其實際占用的土地面積，并據(jù)此計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。

7、下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是()。【單選題】

A.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

C.受托方負責(zé)采購委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部輔助材料的

正確答案:B

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能視同委托加工應(yīng)稅消費品。

8、我國對外稅收協(xié)定工作文本參考（　）?！径噙x題】

A.經(jīng)合發(fā)組織范本

B.歐盟組織范本

C.聯(lián)合國范本

D.亞太組織范本

正確答案:A、C

答案解析:我國參考《經(jīng)合發(fā)組織范本》和《聯(lián)合國范本》兩個通行的國際稅收協(xié)定范本。

9、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補繳；選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅；選項D：個人取得兼職收入不并入當月“工資、薪金所得”征稅，而是應(yīng)該按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。

10、下列所得可以采用按年計征、分期預(yù)繳個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.個人承包經(jīng)營所得

C.個人獨資企業(yè)

D.跨年度分期取得稿酬

正確答案:A、B、C

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，承租承包經(jīng)營所得實行按年計征、分期預(yù)繳個人所得稅;稿酬所得按次計征。