2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按（ ）項目征收個人所得稅。【單選題】

A.個體工商戶的生產、經(jīng)營所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C.財產租賃所得

D.工資、薪金所得

正確答案:D

答案解析:出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。

2、下列屬于行政復議受案范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收保全措施

B.資格認定行為

C.不依法確認納稅擔保行為

D.納稅信用等級評定行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:A、B、C、D都屬于行政復議受案范圍。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息所得免稅

B.房地產開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調整時，對補征稅款加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

正確答案:A

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目的預計利潤率不得低于3%；在特別納稅調整時，對補征稅款加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

4、下列不屬于稿酬所得的項目有（）?！径噙x題】

A.攝影作品以圖書形式出版取得的所得

B.作者拍賣自己的文字作品手稿原件取得的所得

C.為非雇用企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得

D.受托為出版社審稿取得的所得

正確答案:B、C、D

答案解析:稿酬所得的特點是個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表，A選項屬于稿酬所得；B選項屬于特許權使用費所得；CD選項屬于勞務報酬所得。

5、下列各項保險收入，應當繳納營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險

B.境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險

C.境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險

D.境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

正確答案:A、B

答案解析:營業(yè)稅應稅勞務應發(fā)生在我國境內，即選項A、B;選項C為發(fā)生在境外的勞務，不征營業(yè)稅;選項D為營業(yè)稅免稅項目。

6、中國公民王先生2011年12月份取得當月工資3800元，另取得2011年度年終一次性獎金2800元。王先生2011年12月應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.93

B.190

C.360

D.205

正確答案:A

答案解析:年終獎應單獨作為一個月的工資、薪金納稅，2800÷12=233.33（元），適用3%稅率；應納稅額合計=（3800-3500）×3%+2800×3%=93（元）。

7、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月從境外進口一批高檔香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產高檔化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品（非高檔），剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（）萬元。【單選題】

A.4.63

B.5.40

C.7.72

D.11.25

正確答案:A

答案解析:可以抵扣的消費稅=35×（1+25%）/（1-15%）×15%×60%=4.63（萬元）。

8、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有()。【多選題】

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入

C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

正確答案:A、D

答案解析:納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，選項A正確;納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅，選項B不正確;納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入，不作為價外費用征收增值稅，選項C不正確;印刷企業(yè)接受出版單位委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，選項D正確。

9、采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人有(  )?！径噙x題】

A.委托人

B.受托人

C.借款人

D.證明人

正確答案:B、C

答案解析:采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人有借款人、受托人。

10、下列情形中,納稅人應進行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

D.直接轉讓土地使用權的

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人應進行土地增值稅清算的情形有:(1)房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的;(3)直接轉讓土地使用權的。若取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。