2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列經(jīng)營單位銷售的貨物中，屬于增值稅免稅貨物的是()?！締芜x題】

A.進口儀器、設(shè)備

B.舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨

C.個人銷售自己使用過的物品

D.商業(yè)企業(yè)銷售蔬菜罐頭

正確答案:C

答案解析:直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備，屬于免征增值稅項目，選項A不正確;選項B屬于按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的貨物;選項D蔬菜罐頭不屬于免稅蔬菜的范圍，應征增值稅。

2、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，免征船舶噸稅的是（ ）。【單選題】

A.拖船

B.機動船舶

C.非機動船舶

D.養(yǎng)殖漁船

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定。拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計征稅款，不予免征。非機動船舶包括非機動駁船所以不選，養(yǎng)殖漁船屬于免稅項目。

3、稅法規(guī)定不適用代扣代繳方式繳納個人所得稅的項目的是（ ）?！締芜x題】

A.對企業(yè)單位承包經(jīng)營所得

B.對事業(yè)單位承租經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:D

答案解析:稅法規(guī)定的代扣代繳項目包括對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得和財產(chǎn)租賃所得。

4、納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費，凡同時符合以下（?。l件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。【多選題】

A.由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費

B.由國務院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金

C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

D.所收款項全額上繳財政

正確答案:A、B、C、D

答案解析:同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費： ①由國務院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費； ②收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)； ③所收款項全額上繳財政。

5、下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（?。！締芜x題】

A.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.金融機構(gòu)的出納長款收入

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的收入，不征收營業(yè)稅。

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售繳納企業(yè)所得稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房預交所得稅的預計毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可在當年計算應納稅所得額時扣除

正確答案:B

答案解析:選項A，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入；選項C，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，預交所得稅的預計毛利率不得低于3%；選項D，企業(yè)因特別納稅調(diào)整被稅務機關(guān)加收的利息不得在稅前扣除。

7、下列各項中，應按稅法規(guī)定計算征收增值稅的有()?！径噙x題】

A.典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務

B.銀行銷售金銀的業(yè)務

C.銷售貨物收取的返還利潤

D.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費、茶水飲料費

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A、B屬于增值稅征稅范圍的特殊項目，要計算征收增值稅；選項C，銷售貨物的同時收取的返還利潤，屬于價外費用，應該換算為不含稅收入計算繳納增值稅；選項D，經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費、茶水飲料費，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

8、2013年年初某廠實際占地60000平方米,其中廠區(qū)內(nèi)廠醫(yī)院占地800平方米,托兒所占地500平方米,將100平方米土地無償提供給公安局派出所使用,廠區(qū)內(nèi)還有600平方米綠化用地,該廠所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米,該廠當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。【單選題】

A.11600

B.117200

C.118800

D.120000

正確答案:B

答案解析:該廠當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000-800-500-100)×2 =117200(元)。

9、下列稅種中屬于商品和勞務稅的是()?！締芜x題】

A.契稅

B.營業(yè)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:契稅屬于對財產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為的課稅;資源稅屬于對資源及形成的級差收入的課稅;房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)及出租收益的課稅。

10、成都市金牛區(qū)甲集團公司2018年由于利用假發(fā)票抵扣進項稅，被金牛區(qū)稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)并且對其罰款2萬元，甲集團公司不服，決定起訴，則應該向（ ）提起訴訟。【單選題】

A.金牛區(qū)人民法院

B.成都市中級人民法院

C.四川省高級人民法院

D.最高人民法院

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是起訴地點。凡是未經(jīng)復議直接向人民法院提起訴訟的，或者經(jīng)過復議，復議裁決維持原具體行政行為，當事人不服向人民法院提起訴訟的，根據(jù)《行政訴訟法》第十七條的規(guī)定，均由最初做出具體行政行為的稅務機關(guān)所在地人民法院管轄。因此，甲集團公司應該向金牛區(qū)人民法院起訴。