2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某生產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元。2021年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）?！締芜x題】

A.408萬(wàn)元

B.360萬(wàn)元

C.180萬(wàn)元

D.90萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，按其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例進(jìn)行扣除，除金融企業(yè)外的其他企業(yè)的扣除比例為2： 1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過(guò)3000×2 =6000 （萬(wàn)元），現(xiàn)借款6800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬(wàn)元產(chǎn)生的利息，借款利率=408 ÷6800×100%=6% ,則可以稅前扣除的利息金額=6000×6% =360 （萬(wàn)元）。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)所得中,按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地或者個(gè)人的住所所在地確定所得來(lái)源地的是( )?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:D

答案解析:A選項(xiàng)的所得來(lái)源地應(yīng)為勞務(wù)發(fā)生地;B選項(xiàng)的所得來(lái)源地應(yīng)為房屋所在地;C選項(xiàng)的所得來(lái)源地應(yīng)為被投資企業(yè)所在地。

3、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)的確定，首先應(yīng)選擇的是（）【單選題】

A.按照書(shū)立時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定

B.按照實(shí)際結(jié)算的金額確定

C.按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

D.按照評(píng)估金額確定

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。計(jì)稅依據(jù)按照上述規(guī)定仍不能確定的，按照書(shū)立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定;依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定。

4、下列車(chē)船應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)船稅的是（）。【單選題】

A.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船

B.法院的警用車(chē)輛

C.人力三輪車(chē)

D.企業(yè)接送職工上下班的班車(chē)

正確答案:D

答案解析:軍隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船免稅；警用車(chē)輛免征車(chē)船稅；非機(jī)動(dòng)車(chē)不屬于車(chē)船稅征稅范圍；企業(yè)接送職工上下班的班車(chē)屬于車(chē)船稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)船稅。

5、下列有關(guān)車(chē)船稅計(jì)稅單位的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.客車(chē)以“每輛”為計(jì)稅單位

B.貨車(chē)以“凈噸位”為計(jì)稅單位

C.三輪汽車(chē)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位

D.機(jī)動(dòng)船以“載重噸位”為計(jì)稅單位

正確答案:A、C

答案解析:載客汽車(chē)以每輛為計(jì)稅單位；貨車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位；三輪汽車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位；機(jī)動(dòng)船以?xún)魢嵨幻繃崬橛?jì)稅單位。此題考點(diǎn)實(shí)際為車(chē)船稅的計(jì)稅單位。