2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列說(shuō)法符合土地增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有( )。【多選題】

A.納稅人銷售任何房產(chǎn)，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，都免征土地增值稅

B.納稅人銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，免征土地增值稅

C.因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房產(chǎn)免征土地增值稅

正確答案:C、D

答案解析:納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

2、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）?！径噙x題】

A.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，均免征土地增值稅

B.對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)按評(píng)估價(jià)扣除取得土地使用權(quán)支付的金額

C.某房地產(chǎn)公司將待售的一棟花園別墅贈(zèng)送給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅

D.超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息，不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除

正確答案:A、B、C

答案解析:A選項(xiàng)錯(cuò)誤在于缺少一個(gè)關(guān)鍵條件，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。不征收土地增值稅的贈(zèng)與行為僅包括：（1）贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人；（2）通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的。房地產(chǎn)公司將花園別墅贈(zèng)送給影視明星的行為不符合不征稅的“贈(zèng)與”規(guī)定，而屬于視同銷售，應(yīng)征收土地增值稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除，D選項(xiàng)正確。

3、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（?。??！径噙x題】

A.承受國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務(wù)人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國(guó)有土地使用權(quán)、接受贈(zèng)予的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，C、D屬于契稅的免稅項(xiàng)目。

4、土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，不得扣除成本費(fèi)用的是（ ）?！締芜x題】

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會(huì)所

B.建成后無(wú)償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售的停車場(chǎng)

D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：均可在計(jì)算土地增值稅時(shí)憑合法、有效憑證扣除；選項(xiàng)D：并沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不計(jì)算繳納土地增值稅，所以也不可以計(jì)算扣除其成本費(fèi)用。

5、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（    ）?！径噙x題】

A.分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，以每期支付的價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓，以出讓金為依據(jù)，可以因減免土地出讓金而減免契稅

C.房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.房屋交換，交換價(jià)格不等時(shí)，以多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，以合同規(guī)定的總價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：國(guó)有土地使用權(quán)出讓，以出讓金為依據(jù)，不得因減免土地出讓金而減免契稅。