2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線

C.以融資租賃方式租入的機(jī)床

D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車

正確答案:A、B、D

答案解析:以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，在企業(yè)所得稅前扣除。

2、下列生物資產(chǎn)中，需要計(jì)提折舊的有()?！径噙x題】

A.消耗性生物資產(chǎn)

B.公益性生物資產(chǎn)

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:生物資產(chǎn)中只有生產(chǎn)性生物資產(chǎn)需要按照直線法計(jì)提折舊，其中林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為10年;畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（　）?！締芜x題】

A.在稅前全額扣除

B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

正確答案:C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。

4、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許稅前扣除的有（）。【多選題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出可以在稅前扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除。

5、下列納稅人連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售的，不能按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有（ ）。【多選題】

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的酒

C.外購(gòu)已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指

D.外購(gòu)已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)AD:外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙以及外購(gòu)已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品都可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B:外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的酒不在規(guī)定可抵扣范圍之內(nèi)；選項(xiàng)C:外購(gòu)已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣上一環(huán)節(jié)已納稅款。

6、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的材料包括（ ）。【單選題】

A.財(cái)務(wù)合并報(bào)表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.利潤(rùn)表

正確答案:B

答案解析:注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

7、2011年度12月份張某取得全年一次性獎(jiǎng)金50000元，當(dāng)月取得工資薪金收入4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅（　）元?！締芜x題】

A.8625

B.8000

C.7450

D.4910

正確答案:D

答案解析:50000÷12＝4166.67元，適用稅率10％，速算扣除數(shù)105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（50000×10％－105）＋（4000－3500）×3%＝4910（元）。

8、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，表述正確的有()?！径噙x題】

A.移動(dòng)電信業(yè)務(wù)按照“電信業(yè)”征收增值稅

B.“打撈”業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

C.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

D.教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門(mén)、海外教育考試機(jī)構(gòu)和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開(kāi)展考試的業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)C無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于營(yíng)改增，征收增值稅。

9、居民甲2019年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。契稅以受讓方為納稅人，等價(jià)交換房屋的免征契稅，因此，甲應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4（萬(wàn)元）。

10、下列屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的有（）?！径噙x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四個(gè)環(huán)節(jié)均屬于我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。