2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權(quán)利主體雙方法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對等

B.權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬人屬地并重的原則

C.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是稅收法律事實

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的

正確答案:D

答案解析:A選項：在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方權(quán)利與義務(wù)不對等；B選項：我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則；C選項：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

2、以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定描述不正確的有()?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個人所得稅

C.職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項B，職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅；選項C，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

3、對以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為,應(yīng)( )?！締芜x題】

A.由承受方繳納契稅

B.不屬于契稅征稅范圍

C.按規(guī)定免征契稅

D.減半征收契稅

正確答案:A

答案解析:對以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,由土地使用權(quán)的承受方按規(guī)定繳納契稅。

4、下列選項中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.非貿(mào)易渠道進口車輛的最低計稅價格，為同類型新車最低計稅價格

B.購買自用應(yīng)稅車輛時，以發(fā)票電子信息中的含增值稅價作為計稅價格。

C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅

D.免稅、減稅條件消失的車輛，超過使用年限的，不再征收車輛購置稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是車輛購置稅的稅率和計稅依據(jù)。以發(fā)票電子信息中的不含增值稅價作為計稅價格。

5、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計稅價格為184000元（人民幣），關(guān)稅率20%，消費稅率20%。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（?。┰?。【單選題】

A.18400

B.27600

C.24000

D.40000

正確答案:B

答案解析:繳納車購稅＝（184000×1.2/（1－20%））×10%＝27600（元）。

6、下列關(guān)于企業(yè)扣除項目說法正確的有（　）。【多選題】

A.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準予扣除

B.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算手續(xù)費及傭金支出限額

C.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金應(yīng)直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額

D.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額

正確答案:A、D

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算手續(xù)費及傭金支出限額；企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬。

7、對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)要求提供保證人，或者繳納()的保證金?！締芜x題】

A.20000元以上

B.2000元以上

C.不超過10000元

D.不超過2000元

正確答案:C

答案解析:對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)可以要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

8、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2011年12月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；為消費者提供服務(wù)取得首飾含稅修理費2270元。假定當(dāng)月沒有發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(         )元?！締芜x題】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正確答案:B

答案解析:金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)較為特殊，以銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅=[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%=5270（元）

9、在稅法的適用原則中，（?。┦菫榱舜_保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。【單選題】

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊，程序從新原則

正確答案:C

答案解析:程序優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

10、出口貨物的成交價格不能確定時,海關(guān)可使用的完稅價格估定方法有()。【多選題】

A.同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費用、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口貨物關(guān)稅完稅價格的估定方法。