2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2014年2月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購(gòu)未稅鎳礦石。在計(jì)算代扣代繳資源稅時(shí)，該礦石適用的稅率是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

B.鎳礦石收購(gòu)地適用的單位稅額

C.鎳礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額

D.該聯(lián)合企業(yè)適用的鎳礦石單位稅額

正確答案:D

答案解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。根據(jù)規(guī)定，D選項(xiàng)符合題意。

2、以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不繳納增值稅

B.增值稅出口退稅可由企業(yè)自行選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法

C.允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi)金額包括貨運(yùn)發(fā)票上所列的運(yùn)輸費(fèi)、建設(shè)基金，不包括其他雜費(fèi)

D.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的沙發(fā)，應(yīng)按4%的征收率計(jì)算增值稅再減半

正確答案:A、C

答案解析:燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不繳納增值稅，選項(xiàng)A正確。“免、抵、退”稅辦法主要適用自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的工業(yè)企業(yè)；“先征后退”辦法目前主要用于收購(gòu)貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi)金額包括貨運(yùn)發(fā)票上所列的運(yùn)輸費(fèi)、建設(shè)基金（符合政府規(guī)定的建設(shè)基金），不包括其他雜費(fèi)，選項(xiàng)C正確。其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3、下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有(   )。【多選題】

A.海關(guān)代征的消費(fèi)稅

B.關(guān)稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、D

答案解析:《征收管理法》的適用范圍是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。由海關(guān)征收的關(guān)稅及其代征的增值稅、消費(fèi)稅適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。教育費(fèi)附加是一種費(fèi)，不適用《征收管理法》。

4、某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,已開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元?！締芜x題】

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00

正確答案:B

答案解析:銷售折讓是指貨物銷售后由于品種或質(zhì)量等原因購(gòu)貨方未予退貨,但銷貨方需給予購(gòu)貨方的一種價(jià)格折讓,銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待,銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=600×200×(1 -15%)×17%=17340(元)。

5、稅收立法程序中，負(fù)責(zé)提出稅收立法方案或稅法草案的機(jī)關(guān)有（ ）?！径噙x題】

A.全國(guó)人大及其常委會(huì)

B.財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.地方政府部門

正確答案:B、C

答案解析:稅法的制定、修改、補(bǔ)充和廢止，一般由國(guó)務(wù)院授權(quán)其主管部門，即財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)立法的調(diào)查研究等準(zhǔn)備工作，并提出立法方案或稅法草案，上報(bào)國(guó)務(wù)院。

6、王先生在甲公司工作了15年，2012年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入150000元。甲公司所在地上年平均工資為28000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.950

B.1060

C.1140

D.1625

正確答案:C

答案解析:王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅={[ (150000 - 28000×3) /12 - 3500]×10% -105}×12= 1140(元)。

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

D.作者將自己的文字作品原稿和復(fù)印件拍賣取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D:作者將自己的文字作品原稿和復(fù)印件拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

8、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以（ ）?！締芜x題】

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率

C.從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除

正確答案:D

答案解析:根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。

9、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列不屬于稿酬所得的是(    )。【單選題】

A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得

B.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入所得

C.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C按工資薪金所得納稅。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的（ ）?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款；到期不繳的，還要按日加處罰款數(shù)額3%的罰款。