2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無(wú)論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在( )之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料?！締芜x題】

A.本年度結(jié)束之前

B.本年度的次年4月30日

C.本年度的次年5月30日

D.本年度的次年6月20日

正確答案:D

答案解析:企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無(wú)論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

2、增值稅一般納稅人取得的扣稅憑證應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按照上述辦法處理的抵扣憑證有()?！径噙x題】

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)專用繳款書

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

正確答案:A、C、D

答案解析:一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關(guān)專用繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》;未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。【單選題】

A.上海期貨交易所的會(huì)員通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物

B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓整體產(chǎn)權(quán)

D.企業(yè)將自產(chǎn)水泥用于在建廠房

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D:企業(yè)將自產(chǎn)水泥用于在建廠房，視同銷售計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)A:上海期貨交易所的會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物，暫免征收增值稅；選項(xiàng)B繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C不繳納營(yíng)業(yè)稅也不繳納增值稅。

4、甲企業(yè)與乙企業(yè)按3:1的占用比例共用一塊土地,該土地占地面積3000平方米,該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元,該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每半年繳納一次,甲企業(yè)上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元?！締芜x題】

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)按實(shí)際占用土地面積計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)占用土地面積=3000×3/(3+1) =2250(平方米)。還有一個(gè)考點(diǎn)就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納,按題目每半年繳納一次的條件,甲企業(yè)上半年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2=3375(元)。

5、以下關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有()?！径噙x題】

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售,盡管該廠對(duì)一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額和銷售數(shù)量,但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額和銷售數(shù)量按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購(gòu)、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款

C.對(duì)銷售啤酒收取的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.對(duì)銷售白酒收取的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,不論能否分別核算銷售額和銷售數(shù)量,從高適用稅率,A選項(xiàng)正確。在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾,在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款,B選項(xiàng)正確。啤酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,包裝物押金不征收消費(fèi)稅,C選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅,D選項(xiàng)正確。

6、某煤礦企業(yè)生產(chǎn)尾礦800噸，當(dāng)月綜合回收利用200噸，在符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存300噸，合理處置100噸。已知尾礦適用稅額為15元/噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（ ）元。【單選題】

A.12000

B.7500

C.10500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=（當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量）×適用稅額=（800-200-300-100）×15=3000（元）。

7、下列項(xiàng)目中，不得享受出口貨物免稅并退稅的是()?！締芜x題】

A.無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

B.無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

D.外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:B

答案解析:B選項(xiàng)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物不享受退(免)稅，這是對(duì)一般無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的商貿(mào)企業(yè)搞出口貿(mào)易的限制;A、D選項(xiàng)免稅并退稅;C選項(xiàng)免稅不退稅。

8、某股份合作制企業(yè)投資人王某在征得企業(yè)同意情況下,用企業(yè)資金為自己購(gòu)買住房,則王某取得該住房應(yīng)按( )計(jì)征個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者,以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、下列行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，不應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.影劇院

B.雜技團(tuán)

C.旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入

D.公園門票收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C屬于服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)。

10、下列各項(xiàng)中，符合車輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）

B.受贈(zèng)使用車輛不征收車輛購(gòu)置稅

C.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)

D.購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)應(yīng)作為車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，受贈(zèng)使用行為屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為，應(yīng)該由接受捐贈(zèng)一方繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D，購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。