2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）?！締芜x題】

A.確定應納稅額的基礎

B.減緩稅率累進的速度

C.使計算準確

D.簡化計算

正確答案:D

答案解析:“速算扣除數(shù)”是為簡化計稅程序而按全額累進稅率計算超額累進稅額時所使用的扣除數(shù)額。

2、某運輸企業(yè)有凈噸位3000噸的貨運船只6艘；凈噸位4000噸的拖船4只；2噸的非機動救生小舢板10只；1000噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用稅額如下：凈噸位200噸以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的船舶稅額為每噸5元，該企業(yè)應納車船稅為（ ）元。【單選題】

A.130000

B.130000

C.136000

D.170000

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)應納車船稅=3000×6×5+4000×4×5×50%+1000×3×4×50%=136000（元）。

3、下列關于收入的確認，表述不正確的是（?。！締芜x題】

A.特許權費一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權時確認收入

B.安裝費應根據(jù)安裝完工進度確認收入，安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

C.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入

D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入

正確答案:A

答案解析:選項A，屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入。

4、某服裝企業(yè)計入衡量一般納稅人標準的年應稅銷售額，包括在不超過12個月經(jīng)營期內(nèi)的（ ）【多選題】

A.銷售自產(chǎn)服裝的銷售額

B.偶然視同銷售自產(chǎn)服裝的銷售額

C.偶然出租倉庫收取的租金

D.偶然轉(zhuǎn)讓企業(yè)自主商標品牌的銷售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC都屬于要計入年應稅銷售額的銷售額，但選項D屬于納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額。

5、下列各項中，對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自開始生產(chǎn)經(jīng)營所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行三免三減半優(yōu)惠政策

C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計入收入總額

正確答案:B、C

答案解析:選項A：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；選項D：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。

6、我國某居民企業(yè)2011年境內(nèi)外所得及適用稅率見下表：2011年該企業(yè)實際應在我國繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.125

B.150

C.133

D.142

正確答案:C

答案解析:A國扣除限額=（60+40）×25%=25（萬元）A國實際繳納的所得稅=60×15%+40×20%=17（萬元），小于扣除限額，可以抵免17萬元。企業(yè)在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅=（500+60+40）×25%-17=133（萬元）。

7、以下符合進口貨物稅率適用規(guī)則的是（ ；  ；）?！径噙x題】

A.最惠國稅率優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或暫定稅率

B.當最惠國稅率低于或等于協(xié)定稅率時，協(xié)定有規(guī)定的，按相關協(xié)定的規(guī)定執(zhí)行；協(xié)定無規(guī)定的，兩者從低適用

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率

D.實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，適用關稅配額稅率；關稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:暫定稅率優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率。

8、下列各項中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。

9、下列各項目，應當或可以被認定為增值稅一般納稅人的有()?！径噙x題】

A.年應稅銷售額在50萬元，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人

C.年應稅銷售額100萬元以上的船舶修理廠

D.年應稅銷售額100萬元的個體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

10、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，可以按下列銷售凈額作為銷售額計算增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以舊換新方式銷售電冰箱，扣除舊貨價值后的銷售凈額

B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售，扣除折扣額后的銷售凈額

C.以物易物銷售的，減除換入貨物價值后的銷售凈額

D.還本銷售方式銷售的，減除還本支出后的銷售凈額

正確答案:B

答案解析:在同一張發(fā)票上金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售，可以按扣除折扣后的凈額計算銷項稅。以舊換新銷售電冰箱按新貨銷售額計算增值稅。以物易物銷售方式及還本銷售方式均按貨物銷售額計算增值稅，不能扣除換入貨物價值和還本支出。