2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）?！径噙x題】

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

2、下列進口的貨物或物品中，免征關稅的有（ ）。【多選題】

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關放行前損失的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列貨物、物品予以減免關稅：（1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅。（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅。（4）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關稅。（5）在海關放行前損失的貨物，可免征關稅。（6）在海關放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關認定的受損程度減征關稅。（7）我國締結或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關稅的貨物、物品，按照規(guī)定予以減免關稅。（8）法律規(guī)定減征、免征關稅的其他貨物、物品。

3、居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.偶然所得

B.特許權使用費

C.股息紅利所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

正確答案:B

答案解析:居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應納稅所得額為1000萬元；設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（ ）?！締芜x題】

A.940萬元

B.1200萬元

C.1018萬元

D.1060萬元

正確答案:B

答案解析:在甲國的應納稅所得額60÷30%=200（萬元），該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=境內(nèi)應納稅所得額+境外應納稅所得額=1000+200=1200（萬元）。

5、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（ ）【單選題】

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額

C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

D.財產(chǎn)轉讓所得以轉讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額

正確答案:A

答案解析:在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅其應納稅所得額按照下列方法計算：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額（選項ABC）；（2）轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額（選項D）；（3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

6、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是（ ）?！締芜x題】

A.有出口經(jīng)營權的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙的

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口應稅消費品，適用消費稅免稅不退稅政策。選項BD：適用免稅并退稅政策。選項C：適用不免稅也不退稅政策。

8、某商場2019年5月零售的下列首飾中，應繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項鏈

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC：金銀首飾（金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)納消費稅；選項D：翡翠項鏈在生產(chǎn)銷售委托加工或者進口環(huán)節(jié)激納消費稅

9、下列應稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（ ）。【單選題】

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.工業(yè)噪聲

D.水污染物

正確答案:C

答案解析:應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。

10、間接轉讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業(yè)可以向主管稅務機關報告股權轉讓事項，并提交相關資料。以下各項資料中屬于該相關資料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權轉讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務會計報表

C.股權轉讓前后的企業(yè)股權架構圖

D.間接轉讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方公司的章程

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC為間接轉讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業(yè)向主管稅務機關報告股權轉讓事項并提交的資料。