2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅政策，下列各項(xiàng)說法正確的有（）?！径噙x題】

A.對(duì)非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在境外的所得，免征個(gè)人所得稅

B.超過政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的部分應(yīng)計(jì)入職工當(dāng)期工資、薪金收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

C.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對(duì)在我國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在境外且不由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的所得，免征個(gè)人所得稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2、以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是(   )。【單選題】

A.納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每月400元定額扣除

B.可扣除的首套住房貸款利息是指購買唯一住房的住房貸款利息

C.享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的納稅人，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

D.納稅人可同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，混淆了子女教育支出和繼續(xù)教育支出。納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每個(gè)子女每月1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)B，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。選項(xiàng)D，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

3、某大學(xué)教授2019年2月編寫一本教材并出版，獲得稿酬5000元。2019年3月因追加印數(shù)取得稿酬300元，當(dāng)月還因給報(bào)社投稿獲得稿酬700元。該教授上述行為應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（）元?！締芜x題】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正確答案:B

答案解析:因追加印數(shù)而追加的稿酬應(yīng)和原版稿酬合并為一次扣除費(fèi)用計(jì)算納稅；報(bào)社稿酬單獨(dú)作為一次收入，但其達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)，因此不納稅。教授應(yīng)納預(yù)扣預(yù)繳稅額=（5000+300）×（1-20%）×20%×（1-30%）=593.6（元）。

4、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（    ）。【多選題】

A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元，多個(gè)子女均可扣除

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過240 個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，多位老人均可扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為取證當(dāng)年定額扣除3600元；選項(xiàng)D，贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，不按老人人數(shù)加倍扣除。

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照綜合所得中“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.自由畫家為某單位作畫取得的所得

B.個(gè)人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

D.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：自由畫家為某單位作畫取得的所得，應(yīng)按照綜合所得中“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅；選項(xiàng)B:個(gè)人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得，應(yīng)按照綜合所得中“稿酬所得”計(jì)稅。