2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，（）。【單選題】

A.全部收入一并計征增值稅

B.全部收入一并計征營業(yè)稅

C.由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額

D.全部收入從高征稅

正確答案:C

答案解析:納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

2、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是()?！締芜x題】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

3、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用生產(chǎn)設(shè)備自制銷售的啤酒，應(yīng)征收（ ）?！径噙x題】

A.消費稅

B.營業(yè)稅

C.只征營業(yè)稅不征消費稅

D.城建稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當征收消費稅，其營業(yè)額還應(yīng)當征收營業(yè)稅，按消費稅額與營業(yè)稅額計征城建稅。

4、符合條件的非營利組織取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )。【單選題】

A.從事營利活動取得的收入

B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收人為免稅收入:接受其他單位或者個人捐贈的收入;除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

5、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2012年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2012年3月該舊機動車交易公司應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅=（480+ 3）÷（1+ 4%）×4%/2=9.29（萬元）。（注意：2014年7月1日后是按3%的征收率減按2%征收）

6、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)()?！締芜x題】

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

正確答案:C

答案解析:除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應(yīng)稅消費品的，均應(yīng)由受托方向受托方所在地稅務(wù)機關(guān)代收代繳。因此，只有選項C符合題意。

7、下列項目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費稅的是()。【單選題】

A.用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

B.用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

C.某汽車廠將自制的小汽車作為試駕車輛供客戶試用

D.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售；選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收消費稅。

8、以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計稅規(guī)則的有( )?！径噙x題】

A.外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

D.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

9、增值稅一般納稅人銷售下列特定貨物，按3%征收率計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當業(yè)銷售死當物品

C.生產(chǎn)銷售商品混凝土

D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚、瓦

正確答案:A、B

答案解析:選項AB按3%征收率計算繳納增值稅；選項C銷售商品混凝土依照3%的征收率僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土；選項D以自己采倔的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。

10、某生產(chǎn)電冰箱的企業(yè)，銷售電冰箱的同時，向購買方收取的以下款項屬于價外費用性質(zhì)的收入有（ ）。【多選題】

A.手續(xù)費

B.返還利潤

C.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運費

D.違約金

正確答案:A、B、D

答案解析:不作為價外費用的運費是指，同時符合以下條件的代墊運輸費用： （1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的； （2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。