2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。【多選題】

A.鹽礦的礦井用地

B.工業(yè)企業(yè)倉庫用地

C.危險品倉庫用地

D.機場場內(nèi)道路用地

正確答案:A、D

答案解析:工業(yè)企業(yè)倉庫用地應(yīng)當(dāng)正常納稅。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在( )的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。【單選題】

A.房地產(chǎn)坐落地所管轄

B.機構(gòu)所在地所管轄

C.經(jīng)營所在地所管轄

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地

正確答案:A

答案解析:納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

3、下列各項中,按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.水利設(shè)施及其管護(hù)用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅;BC選項屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。

4、下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機關(guān)采用法定的強制手段，強迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為

B.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為

C.稅款征收方式是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式

D.稅款滯納金征收制度，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅評估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為，并不能據(jù)此征收稅款。

5、下列各項中,應(yīng)由個人自行申報繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.從境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的

B.取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的

C.從中國境外取得應(yīng)稅所得的

D.年所得12萬元以上的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述情形均應(yīng)由納稅人自行申報納稅。

6、下列情形中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

7、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

正確答案:B

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額?！締芜x題】

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

正確答案:A

答案解析:企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

9、下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有()?！径噙x題】

A.增值稅一般納稅人購買需要安裝設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置自用小汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買原料取得的增值稅普通發(fā)票上注明的銷售額計算的稅額

D.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

正確答案:A、D

答案解析:2009年1月1日起，我國實行消費型增值稅，外購固定資產(chǎn)的取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣(但納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，不得抵扣進(jìn)項稅額);營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，特準(zhǔn)從營業(yè)稅稅額中抵扣。

10、下列稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)稅

B.耕地占用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.契稅

正確答案:A、D

答案解析:財產(chǎn)和行為稅類包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅等。