2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2021年3月留抵退還增值稅18萬元，當月向稅務機關繳納消費稅和向海關繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計462萬元，其中進口關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月應繳納的城市維護建設稅為( )萬元?！締芜x題】

A.5.74

B.7

C.14

D.18.27

正確答案:A

答案解析:本題有三個考核點:城建稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。城建稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù);關稅以及進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅和消費稅不計征城建稅;對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％。所以該企業(yè)應繳納的城建稅=(462-102-260-18)×7％=5.74(萬元)。

2、某煙草公司（增值稅一般納稅人）2021年1月收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款50000元，并支付了價外補貼3000元，則其應納煙葉稅（  ）元【單選題】

A.10000

B.10600

C.11000

D.11200

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）

3、企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）?！締芜x題】

A.關稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.增值稅稅額

正確答案:D

答案解析:城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

4、以下經(jīng)濟組織單位中，屬于城建稅的納稅人的是（ ）?！径噙x題】

A.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位

B.集體所有制企業(yè)

C.流動經(jīng)營的小商販

D.外商投資企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:城建稅的納稅人是負有繳納增值稅、消費稅義務的單位和個人,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、以及個體工商戶及其他個人。2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設稅。所以選項ABCD都屬于城建稅的納稅人。

5、以下情形繳納的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅的有(  )?！径噙x題】

A.進口高檔化妝品，海關代征的增值稅、消費稅

B.境內(nèi)批發(fā)銷售進口的化妝品，稅務機關征收的增值稅

C.境外單位向境內(nèi)銷售勞務、服務，稅務機關征收的增值稅

D.境外單位向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，稅務機關征收的增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。選項B:貨物進口后批發(fā)、零售繳納的增值稅需要繳納城建稅。