2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時，較多參照了（ ）?！締芜x題】

A.《經(jīng)合發(fā)范本》

B.《聯(lián)合國范本》

C.《大西洋范本》

D.《亞細亞范本》

正確答案:B

答案解析:發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時，較多參照了《聯(lián)合國范本》。

2、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所， 2015年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬元，取得位于境內(nèi)的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬元，該不動產(chǎn)凈值1160萬元。2015年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.112

B.142

C.212

D.328

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=2000×10%+(1280 -1160)×10% =212 （萬元）。非居民企業(yè)的稅收管理，重點要掌握來自于中國境內(nèi)的所得哪些是全額征稅，哪些是差額征稅，考計算性單選題的概率很高。

3、溫州市某企業(yè)2017年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2018年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元;  國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元; 境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額為(　)萬元?！締芜x題】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正確答案:D

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248=252萬元免所得稅。 該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(萬元)。

4、中國境內(nèi)投資者對外付匯無須進行稅務(wù)備案的情形有（ ）。【多選題】

A.進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運輸費用

B.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金、保險費、賠償款

C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用

D.境內(nèi)機構(gòu)在境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費，以及境內(nèi)機構(gòu)在境外承包工程的工程款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理規(guī)定。境內(nèi)機構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無須辦理對外支付稅務(wù)備案，具體包括：（1）境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金、保險費、賠償款；（2）進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運輸費用；（3）保險項下保費、保險金等相關(guān)費用；（4）從事運輸或遠洋漁業(yè)的境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項費用；（5）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團費以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費用；（6）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財產(chǎn)（含房產(chǎn)）出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機構(gòu)取得的利息；（7）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款[含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款]和國際金融組織貸款項下的利息。這里所稱的國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團、國際開發(fā)協(xié)會、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等；（8）境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；（9）境內(nèi)機構(gòu)在境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費，以及境內(nèi)機構(gòu)在境外承包工程的工程款；（10）外匯指定銀行或財務(wù)公司自身對外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項下的利息；（11）我國省級以上國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金；（12）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機構(gòu)或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價證券賣出所得收益；（13）境內(nèi)個人境外留學、旅游、探親等因私用匯；（14）境內(nèi)機構(gòu)和個人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項下退匯；（15）國家規(guī)定的其他情形。

5、國際稅收征管協(xié)作中情報交換的種類有（ ）?！径噙x題】

A.自動情報交換

B.自發(fā)情報交換

C.專項情報交換

D.同期稅務(wù)檢查

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是國際稅收征管協(xié)作的相關(guān)知識。情報交換的種類有：專項情報交換、自動情報交換、自發(fā)情報交換、同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪問、行業(yè)范圍情報交換。