2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元?！締芜x題】

A.86

B.104

C.122

D.98

正確答案:A

答案解析:股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入金額減去財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=800×10%+（180-120）×10% =86（萬元）

2、下列項目中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,允許稅前扣除的有( )?！径噙x題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款,可以在稅前扣除;無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除;以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出可以在稅前扣除;企業(yè)之間支付的管理費不得稅前扣除。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是()?！締芜x題】

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽是不得計算攤銷費用的。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是()?！締芜x題】

A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異

B.職工福利費用產(chǎn)生的差異

C.職工工會費用產(chǎn)生的差異

D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費產(chǎn)生的差異

正確答案:D

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費符合規(guī)定條件可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除，因此屬于時間性差異。

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,納稅人發(fā)生下列行為應(yīng)視同銷售確認收入的有( )?！径噙x題】

A.將貨物用于償債

B.將商品用于贊助

C.將產(chǎn)品用于職工福利

D.將產(chǎn)品用于管理部門

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途,應(yīng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外;對于貨物在同一法人實體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移,比如用于在建工程、管理部門、分公司(除移送出境外)等不作視同銷售處理。