2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人所在地

B.扣繳義務(wù)人總機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅義務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D.納稅義務(wù)人注冊所在地

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購進(jìn)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時其投資額的確認(rèn)，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項稅額

B.增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額

C.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額

D.增值稅進(jìn)項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時，如果增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項稅額；如增值稅進(jìn)項稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額；企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

3、稅法構(gòu)成的三個基本要素有哪些（）【多選題】

A.納稅義務(wù)人

B.征稅對象

C.稅率

D.稅目

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法的構(gòu)成要素：是指稅法應(yīng)當(dāng)具備的必要因素和內(nèi)容。稅法的構(gòu)成要素包括：征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象等。納稅義務(wù)人、征稅對象和稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。

4、下列不可抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的項目有（）?！径噙x題】

A.為生產(chǎn)實木地板而領(lǐng)用的外購已稅涂料

B.為生產(chǎn)金銀首飾而領(lǐng)用的外購已稅翡翠首飾

C.為生產(chǎn)實木地板而領(lǐng)用的外購已稅實木地板

D.領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌成白酒

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD不能抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的原因為：涂料和實木地板不屬于同一個稅目；零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納稅款；白酒不允許抵扣外購白酒的已納消費(fèi)稅稅額。

5、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C、D

答案解析:選項A應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；選項B應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

6、下列各項中,符合契稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.個人首次購買90平方米以下普通住房的,且該住房屬于家庭唯一住房的,契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%

B.對于個人無償贈予不動產(chǎn)行為(含法定繼承),應(yīng)對受贈人全額征收契稅

C.購買精裝修房屋,裝修費(fèi)用作為契稅的計稅依據(jù)

D.房屋附屬設(shè)施,不征收契稅

正確答案:A、C

答案解析:B選項不對,個人受贈不動產(chǎn),如屬于法定繼承人的,不征契稅;D選項不對,房屋附屬設(shè)施,涉及土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬變化的,應(yīng)該按規(guī)定征收契稅。

7、下列不屬于稅務(wù)行政處罰實施主體的是（ ）。【單選題】

A.某省級地方稅務(wù)局

B.某省會城市的市級稅務(wù)局

C.某縣級稅務(wù)局

D.某縣檢察院

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8、下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的說法中正確的有（）【多選題】

A.采取以舊換新方式銷售的，一般按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格，但對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

B.采取還本銷售方式銷售的，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

C.采取以物易物方式銷售的，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額

D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價款和價外費(fèi)用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

9、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（ ）?！径噙x題】

A.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中

D.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，復(fù)議前置

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中。

10、增值稅一般納稅人的下列購進(jìn)業(yè)務(wù)支付的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.購進(jìn)貨物用于本單位集體福利

B.將外購的材料用于償還債務(wù)

C.將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

D.外購貨物因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)

正確答案:A、D

答案解析:選項BC均需計算銷項稅額，相應(yīng)的進(jìn)項稅額是可以正常抵扣的。