2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中,在計算土地增值稅的扣除項目時應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。【單選題】

A.耕地占用稅

B.利息支出

C.取得土地使用權(quán)時繳納的過戶手續(xù)費

D.地價款

正確答案:A

答案解析:耕地占用稅屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中土地征用及拆遷補償費項目。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險費扣除的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)參加運輸保險支付的保險費

B.按規(guī)定上繳勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費

C.為員工個人支付的商業(yè)保險費

D.按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標準和范圍,為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”準予除;按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的比例和范圍為全體雇員支付的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險準予扣除;企業(yè)為投資者或職工個人支付的商業(yè)保險費,不得稅前扣除。

3、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有()。【多選題】

A.年所得12萬元以上個人

B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C.從兩處或兩處以上取得工資所得

D.從中國境外取得的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:按照個人所得稅法的規(guī)定，只要達到征稅標準的個人所得，一般都由支付者代扣代繳個人所得稅。

4、下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，征收增值稅

B.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

C.對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓費等不征收增值稅

D.供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費，應(yīng)當征收增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

5、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有(   )。 【多選題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.民航機場修建跑道占用耕地

C.修建公路占用耕地

D.農(nóng)田水利占用耕地

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A:納稅人占用農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)征收耕地占用稅;選項BC:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

6、環(huán)境保護稅中所稱的應(yīng)稅污染物是指( )。【多選題】

A.大氣污染物

B.水污染物

C.霓虹燈光

D.交通噪聲

正確答案:A、B

答案解析:所稱應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲( 僅指工業(yè)噪聲)。

7、下列稅種中屬于商品和勞務(wù)稅的是（ ）。【單選題】

A.契稅

B.營業(yè)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:契稅屬于對財產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為的課稅；資源稅屬于對資源及形成的級差收入的課稅；房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)及出租收益的課稅；營業(yè)稅屬于商品勞務(wù)稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。【單選題】

A.增值稅

B.消費稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:增值稅屬于價外稅，不計入利潤總額，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

9、下列選項中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:A、B、D

答案解析:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。

10、個人取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得教育儲備存款利息

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得1000元

D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

正確答案:C、D

答案解析:個人取得教育儲蓄存款利息免征個人所得稅；外籍個人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅，超過800元全額納稅；對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅。