2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元, 增值稅1300元，將其中的70%作為禮品贈(zèng)送給客戶，其余的30%用于集體福利。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )?！径噙x題】

A.購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元

B.將購(gòu)進(jìn)的紀(jì)念品的70%贈(zèng)送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為

C.將購(gòu)進(jìn)的紀(jì)念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為

D.購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為910元

正確答案:B、C、D

答案解析:購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，屬于增值稅視同銷售行為。將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1300×70% =910(元）。

2、下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施

B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種

C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收

D.各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門(mén)可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門(mén)備案

正確答案:B

答案解析:涉外稅收必須執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。

3、乙公司2021年1月20日購(gòu)入300萬(wàn)元(不含增值稅，下同)的錳原礦，已取得增值稅專用發(fā)票，與自采的錳原礦混合洗選加工為錳選礦進(jìn)行銷售，銷售額為600萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劐i原礦稅率為8％，錳選礦稅率為5％，則乙公司應(yīng)納資源稅(   )萬(wàn)元【單選題】

A.15

B.11

C.9

D.6

正確答案:D

答案解析:準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)錳選礦購(gòu)進(jìn)金額=300×(8％÷5％)=480(萬(wàn)元)，應(yīng)納資源稅稅額=(錳選礦銷售金額一準(zhǔn)子扣減的外購(gòu)錳選礦購(gòu)進(jìn)金額)×稅率=(600-480)×5％=6(萬(wàn)元)。

4、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。【多選題】

A.張某取得退休工資3000元

B.李某取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得5萬(wàn)元

C.王某取得救濟(jì)金2萬(wàn)元

D.趙某舉報(bào)稅務(wù)違法行為獲得獎(jiǎng)金1萬(wàn)元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD均免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B暫不征收個(gè)人所得稅。

5、某汽車(chē)制造廠生產(chǎn)的小汽車(chē)應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有()?！径噙x題】

A.為檢測(cè)性能留作自用

B.用于本廠安全技術(shù)研發(fā)部作碰撞試驗(yàn)

C.移送改裝分場(chǎng)改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)

D.供上級(jí)單位長(zhǎng)期使用

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B不屬于進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域使用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C為自產(chǎn)自用，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不納消費(fèi)稅;選項(xiàng)A、D為消費(fèi)稅的視同銷售行為，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。