2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是（ ）。【單選題】

A.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

B.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

D.建成后開發(fā)企業(yè)用于抵押且在抵押期內(nèi)的

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅的扣除項(xiàng)目。建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

2、如納稅義務(wù)人自繳納稅款期限屆滿之日起的一定時(shí)間內(nèi)仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。該規(guī)定時(shí)間是（）?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

正確答案:C

答案解析:如納稅義務(wù)人自繳納稅款期限屆滿之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。

3、生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列（ ）條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅?！径噙x題】

A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同

B.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)

C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商

D.必須經(jīng)過本企業(yè)的加工或組裝

正確答案:A、B、C

答案解析:考核考生對(duì)視同自產(chǎn)貨物的掌握。同時(shí)符合選項(xiàng)ABC條件的，不必經(jīng)過自身加工和組裝，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（?。??！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B.建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款；選項(xiàng)D，清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人購置新建商品房，交付次月起納稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，建成之月起納稅

C.納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅

D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收次月起納稅

正確答案:A、D

答案解析:納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，建成之次月起納稅；納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的次月起納稅。

6、我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策有()?！径噙x題】

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

正確答案:A、B、D

答案解析:增值稅、消費(fèi)稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

7、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2010年度虧損20萬元，2011年度盈利35萬元。該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬元。【單選題】

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

正確答案:C

答案解析:2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（35－20）×20%＝3（萬元）。

8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)涉及不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。【多選題】

A.銷售房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.以房產(chǎn)投資入股

D.以土地使用權(quán)投資入股

正確答案:A、B

答案解析:以房產(chǎn)投資入股、以土地使用權(quán)投資入股不征收營(yíng)業(yè)稅。

9、關(guān)于放棄免稅權(quán),下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.可具體選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

B.可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

C.可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定征稅,不得選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

正確答案:D

答案解析:納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

10、下列各項(xiàng)中，企業(yè)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

B.用于裝修辦公樓的會(huì)議室

C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)

D.用于對(duì)外投資

正確答案:A、B

答案解析:生產(chǎn)免稅產(chǎn)品沒有銷項(xiàng)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。裝修辦公樓的會(huì)議室屬于將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)和用于對(duì)外投資的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也需要計(jì)算銷項(xiàng)稅。