2020年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、【單選題】

A.

批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

B.

核查對外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

C.

復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

D.

在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告

正確答案:D

答案解析:

1、【單選題】

A.

企業(yè)財(cái)會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.

總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過程

C.

重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評估情況

D.

籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序

正確答案:A

答案解析:

1、【多選題】

A.

運(yùn)營的效益和效率

B.

遵守適用的法律法規(guī)

C.

財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.

財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性

正確答案:A、B、C

答案解析:

1、

為了完善企業(yè)對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，采購部經(jīng)理征詢各方意見，下列觀點(diǎn)不正確的是（?。?。

A.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

B.

企業(yè)除一般物資或勞務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

C.

大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式

D.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:

企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。選項(xiàng)B的說法不正確。

1、【單選題】

A.

內(nèi)部控制評價(jià)方案報(bào)經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實(shí)施

B.

評價(jià)時(shí)可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔

C.

重大缺陷由總經(jīng)理認(rèn)定

D.

注冊會計(jì)師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

正確答案:C

答案解析: