2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中,符合個人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值的相關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.通過商店、畫廊等途徑購買的,為購買該拍賣品時實(shí)際支付的價款

B.通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

C.通過祖?zhèn)魇詹氐?為該拍賣品的評估值

D.通過贈送取得的,為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:個人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值,是指售出方個人取得該拍賣品的價格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為:通過商店、畫廊等途徑購買的,為購買該拍賣品時實(shí)際支付的價款;通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);通過祖?zhèn)魇詹氐?為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用;通過贈送取得的,為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);通過其他形式取得的,參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

2、下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營所得有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在銷售（營業(yè)）收入5‰以內(nèi)的部分可據(jù)實(shí)扣除

C.個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用五級超額累計(jì)稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

3、個人財(cái)產(chǎn)拍賣時,納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,按( )計(jì)算繳納個人所得稅?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率

B.轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率

C.轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率

D.轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

正確答案:C

答案解析:個人財(cái)產(chǎn)拍賣時,納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,按轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率計(jì)算繳納個人所得稅。

4、下列關(guān)于個人所得稅的相關(guān)政策陳述，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.自2010年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得免征個人所得稅

B.單位為個人辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，退保后個人所得稅不予退回

C.個人實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付，均屬來源于中國境內(nèi)的所得

D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:自2010年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅；單位為職工個人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時應(yīng)作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個人所得稅應(yīng)予以退回。

5、某教授2011年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2011年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應(yīng)納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.952

B.1288

C.1400

D.1358

正確答案:C

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。該教授共應(yīng)納個人所得稅=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%×(1-30%)=1400（元）