2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,上市公司出現(xiàn)下列情況的,需要交易所實(shí)施暫停上市的有（　?。??！径噙x題】

A.公司股本總額發(fā)生變化不具備上市條件

B.公司被法院宣告破產(chǎn)

C.因欺詐發(fā)行，其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的30個(gè)交易日期限屆滿(mǎn)

D.人民法院依法受理了債權(quán)人對(duì)公司的破產(chǎn)清算申請(qǐng)

正確答案:A、C

答案解析:本題考核點(diǎn)是股票暫停上市的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B屬于終止上市的情形;選項(xiàng)D屬于實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

2、A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)擬首次公開(kāi)發(fā)行股票,下列人員的兼職符合規(guī)定的有()。【多選題】

A.A公司董事甲兼任控股股東B公司的總經(jīng)理

B.A公司的總經(jīng)理乙兼任控股股東B公司的董事

C.A公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)丙兼任控股股東B公司全資控股的C公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理

D.A公司董事會(huì)秘書(shū)丁兼任控股股東B公司全資控股的C公司的監(jiān)事

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核擬上市公司高級(jí)管理人員兼職的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定,發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。因發(fā)行人董事的兼職不受此項(xiàng)限制,因此選項(xiàng)A的表述符合規(guī)定;因發(fā)行人的高級(jí)管理人員可以兼任控股股東的董事,故選項(xiàng)B的表述符合規(guī)定;因發(fā)行人的高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù),因此選項(xiàng)C的表述不符合規(guī)定;因發(fā)行人的高級(jí)管理人員可以在控股股東控制的其他企業(yè)中擔(dān)任監(jiān)事,因此選項(xiàng)D的表述符合規(guī)定。

3、2010年1月,A上市公司準(zhǔn)備增資發(fā)行股票,A公司下列情形構(gòu)成其申請(qǐng)發(fā)行股票障礙的有()?！径噙x題】

A.2009年A公司曾公開(kāi)發(fā)行過(guò)一次股票,但2009年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比2008年下降55%

B.2007年A公司的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C.本次股票發(fā)行所募集資金的投資項(xiàng)目實(shí)施后,有可能會(huì)與控股股東產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

D.2007年、2008年和2009年均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核上市公司申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)股票的條件。根據(jù)規(guī)定,最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的,不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形,因此選項(xiàng)A的表述構(gòu)成本次發(fā)行股票的障礙;最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,因此選項(xiàng)B的表述構(gòu)成了本次發(fā)行的障礙;投資項(xiàng)目實(shí)施后,不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性,因此選項(xiàng)C的表述構(gòu)成了本次發(fā)行的障礙。

4、下列屬于發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中公開(kāi)承諾的事項(xiàng)有（　?。！径噙x題】

A.所持股票在鎖定期滿(mǎn)后兩年內(nèi)減持的,其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià)

B.所持股票在鎖定期滿(mǎn)后一年內(nèi)減持的,其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià)

C.公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤(pán)價(jià)均低于發(fā)行價(jià),持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月

D.公司上市后6個(gè)月期末收盤(pán)價(jià)低于發(fā)行價(jià),持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是強(qiáng)化發(fā)行人及控股股東等責(zé)任主體的誠(chéng)信義務(wù)。根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中公開(kāi)承諾:所持股票在鎖定期滿(mǎn)后兩年內(nèi)減持的,其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià);公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤(pán)價(jià)均低于發(fā)行價(jià),或者上市后6個(gè)月期末收盤(pán)價(jià)低于發(fā)行價(jià),持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月。

5、某股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票6000萬(wàn)股，下列情形屬于發(fā)行失敗的有（　　）。【多選題】

A.包銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為2000萬(wàn)股

B.包銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股

C.代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股

D.代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬(wàn)股

正確答案:C、D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。本題中，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，選項(xiàng)C、D未達(dá)到70%，因此為發(fā)行失敗。