2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下符合企業(yè)年金個(gè)人所得稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳

D.建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负⒂?jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料

正確答案:A、B、C

答案解析:建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的次月15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负?、?jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

2、下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照綜合所得中“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.自由畫家為某單位作畫取得的所得

B.個(gè)人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

D.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：自由畫家為某單位作畫取得的所得，應(yīng)按照綜合所得中“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅；選項(xiàng)B:個(gè)人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得，應(yīng)按照綜合所得中“稿酬所得”計(jì)稅。

3、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B：?jiǎn)T工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：?jiǎn)挝粸槁毠ぶЦ兜某^(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

4、根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅政策，下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.對(duì)非居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)但支付地點(diǎn)在境外的所得，免征個(gè)人所得稅

B.超過(guò)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的部分應(yīng)計(jì)入職工當(dāng)期工資、薪金收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

C.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對(duì)在我國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天的非居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)但支付地點(diǎn)在境外且不由中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的所得，免征個(gè)人所得稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，共連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得的稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

正確答案:B

答案解析:同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，應(yīng)以連載完成后取得的所有收入合并為一次計(jì)稅。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。