2022年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某非金融類上市公司擬向不特定對象公開募集股份。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,不符合增發(fā)條件的是（　?。??！締芜x題】

A.最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%

B.發(fā)行價格為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的120%

C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的35%

D.上市公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

正確答案:D

答案解析:本題考核點是上市公司增發(fā)的條件。(1)選項A,最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;(2)選項B,發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價;(3)選項C,最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%;(4)選項D,擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正,屬于法定障礙。

2、下列屬于發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級管理人員應在公開募集及上市文件中公開承諾的事項有（　?。??！径噙x題】

A.所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的,其減持價格不低于發(fā)行價

B.所持股票在鎖定期滿后一年內(nèi)減持的,其減持價格不低于發(fā)行價

C.公司上市后6個月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價均低于發(fā)行價,持有公司股票的鎖定期限自動延長至少6個月

D.公司上市后6個月期末收盤價低于發(fā)行價,持有公司股票的鎖定期限自動延長至少6個月

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核點是強化發(fā)行人及控股股東等責任主體的誠信義務。根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級管理人員應在公開募集及上市文件中公開承諾:所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的,其減持價格不低于發(fā)行價;公司上市后6個月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價均低于發(fā)行價,或者上市后6個月期末收盤價低于發(fā)行價,持有公司股票的鎖定期限自動延長至少6個月。

3、申請主板首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人,符合規(guī)定的財務指標應當達到的要求之一是（　?。??！締芜x題】

A.最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元

B.最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣3000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元

C.最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣2億元

D.最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣3000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣2億元

正確答案:A

答案解析:本題考核點是首次公開發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。

4、某股份有限公司首次公開發(fā)行股票6000萬股，下列情形屬于發(fā)行失敗的有（　　）。【多選題】

A.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為2000萬股

B.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股

C.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股

D.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬股

正確答案:C、D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。本題中，代銷期限屆滿，選項C、D未達到70%，因此為發(fā)行失敗。

5、A股份有限公司(以下簡稱A公司)擬首次公開發(fā)行股票,下列人員的兼職符合規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.A公司董事甲兼任控股股東B公司的總經(jīng)理

B.A公司的總經(jīng)理乙兼任控股股東B公司的董事

C.A公司的財務總監(jiān)丙兼任控股股東B公司全資控股的C公司的財務部經(jīng)理

D.A公司董事會秘書丁兼任控股股東B公司全資控股的C公司的監(jiān)事

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核擬上市公司高級管理人員兼職的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定,發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務。因發(fā)行人董事的兼職不受此項限制,因此選項A的表述符合規(guī)定;因發(fā)行人的高級管理人員可以兼任控股股東的董事,故選項B的表述符合規(guī)定;因發(fā)行人的高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務,因此選項C的表述不符合規(guī)定;因發(fā)行人的高級管理人員可以在控股股東控制的其他企業(yè)中擔任監(jiān)事,因此選項D的表述符合規(guī)定。